销项税每月大于进项税如何处理？

纵横四海 · 发表于 2011/10/1 05:55:19

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核算应交增值税应该在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“待抵扣进项税额（辅导期增值税一般纳税人使用）”三个二级科目，按照规定月末还是将应交纳的增值税由“应交税金-应交增值税”转入“应交税金-未交增值税”。

销项税每月大于进项税说明“应交税金-应交增值税”科目月末贷方余额，月底结帐时：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税金-未交增值税

次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税时：
借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款

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