嘉福集团会计科目表

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为了深入了解企业传统会计帐务处理办法,假定以嘉福药业集团2007年12月份的业务为例,比较传统会计方法与Oracle ERP的处理方法

    关于会计主体,嘉福药业集团,业主武嘉峰,投资200万,2006年6月份取得营业执照并筹备开业,同年7月正式开业,主要从事特种动植物药材的养殖、加工、销售。开户银行是:中国工商银行江苏昆山花桥分行，帐号为0512-93366888,纳税人登记号为110106005566099，地址为江苏昆山花桥999号，电话0512-62500188.嘉福药业目前帐务处理程序是彩科目汇总表核算形式，经营成果按月度计算和结转，经主管税务机关核定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，教育费附加3%。经税务机关核定企业所得税按年计算分季预缴。

    由以上基本信息可知，嘉福药业属工业企业，适用工业企业会计科目，总帐会计科目表如下：

嘉福集团会计科目表
顺序号	编号	科目名称		顺序号	编号	科目名称
		一、资产类
1	101	现金		35	211	应付工资
2	102	银行存款		36	214	应付福利费
3	109	其它货币资金		37	221	应交税金
4	111	短期投资		38	223	应付利润
5	112	应收票据		39	229	其它他应交款
6	113	应收帐款		40	231	预提费用
7	114	坏帐准备		41	241	长期借款
8	115	预付帐款		42	251	应付债券
9	118	应收补贴款		43	261	长期应付款
10	119	其它应收款		44	270	递延税款
11	121	材料采购		45	272	专项应付款
12	123	原材料		46	275	住房周转金
13	128	包装物				三、所有者权益类
14	129	低值易耗品		47	301	实收资本
15	131	材料成本差异		48	311	资本公积
16	133	委托加工材料		49	313	盈余公积
17	135	自制半成品		50	321	本年利润
18	137	产成品		51	322	利润分配
19	138	分期收款发出商品				四、成本类
20	139	待摊费用		52	401	生产成本
21	151	长期投资		53	405	制造费用
22	161	固定资产				五、损益类
23	165	累计折旧		54	501	主营业收入
24	166	固定资产清理		55	502	主营业成本
25	171	在建工程		56	503	营业费用
26	181	无形资产		57	504	主营业税金及附加
27	191	递延资产		58	511	其它业务收入
28	195	待处理财产损溢		59	512	其它业务支出
29		待转销汇总损溢		60	521	管理费用
		二、负债类		61	522	财务费用
30	201	短期借款		62	531	投资收益
31	202	应付票据		63	532	补贴收入
32	203	应付帐款		64	541	营业外收入
33	203	预收帐款		65	542	营业外支出
34	209	其他应付款		66	550	所得税
				68	560	以前年度损益调整

二级科目
   根据实际经济业务设置相应的经常性的二级科目，如下：
1.管理费用的二级科目：办公费、差旅费、招待费、工资、税金、水费、电费、折旧、摊销
2.财务费用的二级科目：利息收入、利息支出、手续费
3.  营业费用的二级科目：广告费、差旅费、工资
4.应收帐款、应收票据、其它应收款、预收帐款、预付帐款、其它应付款的票据、应付帐款，按经济业务涉及的客户名称  
    及时设置
5.固定资产、库存商品、包装物、低值易耗品、无形资产等按物品、货物的名称设置。
6.待摊费用、预提费用，按费用的名称即时设置
   其它二级帐户可以随经济业务的发生即时设置.

常用的单据及帐册
  江苏省工商企业资金往来专用发票、 支出凭单、付款券别登记表、借款单、差旅费报销单、现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、库存商品明细分类帐、资产负债表(月报)、利润表等

准备常用的条形章：
     银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫、转帐付讫、转帐、注销、付讫、收讫、作废、结清、附什、借方、贷方、 累计、本月合计、本季合计、本年合计、结转下年、上年结转、承前页、过次页、此笔作废、小计等

相关财务制度：
     1。财务管理制度略
     2。差旅费报销规定略
     3。费用报销补充规定略
     4。公司报帐时间规定略
     5。员工工资福利待遇暂行规定略

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嘉福药业12月份发生的经济业务
一、本月各项业务
1．        收到投资款
2007年12月1日，本企业的投资方南方公司，按照公司关于增资扩股的决议，投入资本金180000元已经到位，存入企业银行存款户头
2．        支付办公用品款
2007年12月1日，办公室李云报销从文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款，以现金付讫。
3．        收到长期贷款
2007年12月1日，接开户银行通知，期限2年的一笔200000借款，款项已划存企业银行存帐户。
4．        支付购货款
   2007年12月2日，向北京群胜公司开出转帐支票一张，购买A材料400Kg，单价65元，价款26000元，增值税4420,对方代垫运费300元，共计30720.材料已到达企业，并验收入库。
5 购买材料
2007年12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票购买B材料，数量200Kg，单价11000元，增值税1870,共计12870元，材料未达.
6 材料验收入库
2007年12月4日，第5笔业务的材料到达并已验收入库
--说明：验收入库的材料按计划成本计入’原材料明细表’,月末一次结转。
7 出售公司债券
2007年12月4日，在北京证券交易营业所卖出本年购入的全部0580公司债券
8 支付工作服装款
2007年12月4日，开出转帐支票一张，从大全批发公司购入工作服20套,单价150元，货款及增值税3510元，已验收入库。
9 支付捐款
2007年12月4日，开出转帐款支票一张，向希望工程基金会捐款10000元。
10 收到销货款
2007年12月4日，采用转帐支票结算方式向北京东兴公司销售甲产品20箱，单价3500元，价款70000元，增值税11900，已办理进帐手续。
11 收到预付款
2007年12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预订货款金额共计300000元，订货方预付款40%，另60%待产品发运后补付。预付款已存入企业存款户
12 支付差旅费
2007年12月4日开出5000元现金支票一张，支付销售科赵伟出差借款
13 支付财产保险费
2007年12月5日，开出转帐支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。
14 支付购买微机价款
2007年12月5日，购入联想P4电脑31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转帐支票付讫。电脑已交付科研中心使用。
15 领用劳保用品
2007年12月6日，加工车领用劳保用品5655元
16 抵付前欠购货款
2007年12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票，抵付前欠辽宁利民公司的购货款26000元
17 购入材料
2007年12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料205.48Kg，单价73元，价款式15000，增值税2550，材料已验收入库。经查验实际入库数量为200Kg，属合理损耗，款项尚未支付。
18 支付商业承兑汇票
2007年12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。
19 支付购货款
2007年12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元。另支付银行手续费50元。
20 支付广告费
2007年12月6日,以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。
21 支付产品展销费
2007年12月6日，销售部赵伟以转帐支票方式支付产品展销费2500元
22 销售货物
2007年12月6日，以委托收款结算方式向山东新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000，增值税12750元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。另以现金支付销售运费350元。
23 报销差旅费
2007年12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费950元，借款余额交回财务部门。
24 预收购货款
2007年12月6日，根据预收帐款销售商品公司约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。
25 支付购入设备款
2007年12月7日，购入待安装的Ltus设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750，运费1250，设备款已用转帐支票付讫，设备已交由动力部门安装。
26 注销应收帐款
2007年12月7日，应收酒茜公司款项3510元已超过三年，经批准确认已无法收回，予以注销
27预付购入材料款
2007年12月10日，按照预付货款购货合同，北京开元公司把B材料375Kg发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余款结清。
28 交纳本月增值税
2007年12月10日，交纳上月增值税24500元。

29 交纳上月城建税2100元、教育费附加5500元、营业税7325元、个人所得税900元
30 支付购货订金
2007年12月10日，与北京开元公司签订B材料购货合同，以转帐支票预付订金17600元。
31 贴现商业承兑汇票
2007年12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行贴现，月贴现利率0.5%
32 支付报刊杂志费
2007年12月12日，用银行转帐支票支付订阅下年度报刊杂志费1200元。
33 支付职工医疗费
2007年12月12日，职工林雪报销医疗费240元
34 支付本月电话费
2007年12月12日，支付本月电话费4500元
35 处理材料发生非常损失
2007年12月12日，根据实存帐存报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40Kg。
36 处理报废设备
2007年12月12日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。
37 收到购货款
2007年12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到
38计提借款利息
2007年12月15日,计提应计入厂房扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%,
39 结转固定资产
2007年12月15日，本厂的厂房扩建工程现已竣工并投入使用，并补付工程余款。
40 支付水费
2007年12月15日，接到委托收款付款通知，支付水费4746元。
41 支付退货款
2007年12月16日，因质量问题，北京东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转帐支票退款。
42 支付电费
2007年12月16日，接到委托收款付款通知，支付电费25763。40元
43 接到前欠货款
2007年12月16日，收到北京北峰公司转帐支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进帐手续。
44 收到转让所有权的价款
2007年12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进帐手续。
45 支付短期借款本金及利息
2007年12月20日，归还到期的短期借款本金36000和利息,借款利率7。2%
46 注销坏帐准备
2007年12月20日，已于前几期注销的湖北鸿雁公司应收帐款5000元，经努力收回其中的1404元。
47 购入股票、支付佣金
2007年12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金，支付佣金计1120。5元，已确认买进。
48 没收包装物押金
2007年12月21日，没收逾期未收回的40个包装物押金2100元，予以转帐
49支付备用金
2007年12月21日，行政科李云到财务部门预借定额备用金800元
50 提取现金备发工资3
2007年12月23日，从银行存款提取现金179225元，备发工资
51 支付职工工资、结转代扣个人所得税
52收到应收股利
2007年12月27日，购买祥发公司股票价款中的应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金帐户。
53 收取职工罚款
2007年12月31日，收到职工马聪违章操作罚款1812。39元。罚款收入当天送存银行。
54 应收销货款
2007年12月31日，向广东昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。
55收到销货款
2007年12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税51000元，货税款以转帐支票结清，已办妥进帐手续。

二、月末摊销、计提、结转
56  摊销财产保险费、无形资产价值
2007年12月31日，摊销本月应负担的财产保险费、无形资产价值
57 结转入库材料成本
2007年12月31日，月末结转本月入库材料成本及差异
58结转发出材料成本
2007年12月31日，月末结转发出材料成本及差异
59 分配水费
2007年12月31日，月末分配水费
60 分配工资费用
   2007年12月31日，分配工资费用
61 计提职工福利费、工会经费、和教育经费
62 预提固定资产修理费
63 计提固定资产折旧
64 分配辅助生产成本
2007年12月31日，月末分配辅助生产成本
65 结转制造费用
2007年12月31日，结转制造费用
66 结转本月完工产品成本
67结转本月主营业务成本
2007年12月31日，结转本月主营业务成本
68 结转未交增值税
   2007年12月31日，结转未交增值税
69 结转转让专利权的财面价值
2007年12月31日，结转转让001#专利权的帐面价值
70 计提转让专利权的营业税
2007年12月31日，计提转让001#专利权的应交营业税
71 计提本年的利润分配
2007年12月31日，据环宇公司董事会公告，本会计年度分配利润120000元
73 计提城建税、教育费附加
2007年12月31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加
74 计提坏帐准备
2007年12月31日，年终按应收帐款余额的5%。计提坏帐帐准备
75 摊销本月本项税费
2007年12月31日，摊销本月房产税2800元、车船使用税87元、土地使用税5000元
76 计提长期借款利息
2007年12月31日，计算长期借款利息
77 处理材料损失
2007年12月31日，公司决定：B材料的非正常损失，应由保管员常浩负担500元，其它作营业外支出处理
78 结转收入和成本费用
2007年12月31日，结转收入和成本费用
79 计提所得税
2007年12月31日，计算本月应交所得税，并转入本年利润帐户
80 结转本月利润
2007年12月31日。结转本月实现的利润。
81 提取公积金、公益金
82 结转未分配利润
2007年12月31日，将利润分配各明细帐户的余额转入利润分配-未分配利润明细分类帐户

zhwen5668

LZ是会计专业出身的吗？

左岸8088

科目代码是4位的吧?

singingsh

谢谢!学习中

topper

看看。。。

ideastar

有点担心楼主，　该公司是你开的吗？

zhangkuo

感谢楼主无私分享

orleac

唉唉唉唉

jg198

学习一下

691439143

这样的资料不太好找,只是给想学习的人提供一种途径

huangchao

谢谢分享!!

shelina521

好！答案在哪里？