OB53：定义留存收益科目的问题

xiaoerp

定义“未分配利润”和“本年利润”有什么不同？大部分公司选前者，小部分选后者。估计大部分顾问都不是会计出身，看帮助觉得选“未分配利润”，我觉的从会计核算的角度应选后者，然后年末再做张凭证从“本年利润”转到“未分配利润”。

考虑的很周到，从会计的角度来看我想应该设置本年利润为好，但是要在次年年初产生一笔结转会计分录：Dr:本年利润  Cr: 利润分配－以前年度利润转入 ，如果年底出报表可以选择取账户“利润分配”的期末余额作为B/S报表项“未分配利润”的余额， Right ?


在我们国家的会计制度中，利润的结转是采取“账结法”进行的(每个月末或期末)先把损益类科目余额结转到 "本年利润" 科目，然后再把 "本年利润" 转到 "利润分配-未分配利润" 科目。
结转收入
借：损益类收入
  贷：本年利润
结转成本、费用
借：本年利润
  贷：损益类成本、费用
结转未分本利润
(当年利润为正数时)
借：本年利润
  贷：利润分配-未分配利润
(当年利润为负数时)
借：利润分配-未分配利润
  贷：本年利润
在SAP系统，利润的结转是采取“表结法进行的”。平时(月末)不结转利润，当年实现的利润额通过报表来查看。(例如：现在是2005年5月，查看2005年的利润，在SAP系统中查看查关利润报表就可以了，其实际是查看所有 损益类的科目余额)。
A.通过"本年利润"核算
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年末帐务处理时，查看损益表，先做这样一张凭证：
结转未分本利润
(当年利润为正数时)
借：本年利润
  贷：利润分配-未分配利润
(当年利润为负数时)
借：利润分配-未分配利润
  贷：本年利润
到年末时，进行年度结转，相应的事务码为：F.16 。SAP系统在年末结转时，把所有损益类科目的余额转到指定科目的下年初余额中(这个指定科目在TCODE:OB53中指定)。一般情况下这个科目为"本年利润"。这时到下年初， "本年利润"  科目就自动结平了。
B.不通过"本年利润"核算
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年末帐务处理时，不用做凭证！
到年末时，进行年度结转，相应的事务码为：F.16 。SAP系统在年末结转时，把所有损益类科目的余额转到指定科目的下年初余额中(这个指定科目在TCODE:OB53中指定)。一般情况下这个科目为"利润分配-未分配利润"。这时到下年初， "利润分配-未分配利润"  科目就自动结平了。

xiaoerp

呵呵,留存收益应该是指在"分配"这样的一系列事件产生之后而发生的科目,遵循它的定义,我们当然用 未分配利润好, 或者干脆定义一个科目 叫 留存收益也行

本年利润只是在没有计算机系统的情况下,会计设计出来的一套算法,属于过渡性的科目,我觉得在计算机系统能够方便生成所需数据的情况下,该科目其实可以废掉,

只不过在现阶段报送外部报表的时候,临时打一下就可以了