内外账在用友U8中的处理技巧

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内外账在用友U8中的处理技巧

在中国至少有50%以上的企业，分设内账和外账。内帐是给企业自已看的，是真账，要求真实反映公司的运营情况，公司经济活动发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要记入内账，内帐要求单据真实、完整，老板能看懂，不一定遵守会计准则和税法规定。

外帐是给税务局看的，是假账，一般只选择部分原始单据，或编造虚假原始单据入账，这些单据看上去一定要合规合法。即给税务局看的假账，表面上一定是严格遵守会计准则和税法规定，不能有破绽。

企业设立内外账的动因，在收入方面，通过在外账少做收入和延时确认收入达到节税和延税目的；在费用方面，在内账真实记录费用支出包括灰色支出，确保会计信息真实全面。

我们先来探讨内外账之销售收入，在用友U8中的处理技巧。

在用友U8中有发货单和销售发票两张单据。外账都是以销售发票确认收入，编制会计分录：借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税金，这没有问题。问题是内账中收入的确认企业间差异较大。根据我们的经验，有内外账的企业对销售收入的处理常用以下两种模式：

模式一：内账对发货单和发票分别编制凭证，外账以发票编制凭证。

我们知道，用友U8中只能对销售发票编制记账凭证，不能对发货单编制凭证。但有很多用户，需要在内账中分别对发货单和发票编制记账凭证，发货单确认的是未票应收，发票确认的是已票应收。这个问题如何解决呢，北京尊友软件有限公司开发的《发货应收》插件中的发货单编制记账凭证功能，可以帮助用户在内账中实现以下需求：

1、给客户发货后，在插件中，依据发货单编制记账凭证：借应收账款（未票），贷主营业务收入，贷应交税金。

2、开据销售发票后，在应收模块，依据销售发票编制记账凭证：借应收账款（已票），贷应收账款（未票）。

3、收回货款后，在应收模块，依据收款单编制记账凭证：借银行存货，贷应收账款（已票）。

这样处理的好处，一是，内账的总账模块中可以清晰反映每个客户的实际欠款，欠款金额等于应收账款（已票）余额+应收账款（未票）余额，不至于把未开发票的发货单落下。二是，使用应收模块的发票核销功能，能清晰反映哪些发票已收回货款，哪些发票没有收回货款。

这种模式，多见于发货后迟早都要开票的企业，在内账中即时确认应收，在外账中延时确认收入延时纳税。

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2012/8/22 14:47 上传

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