用友软件处理UFO报表以前年度损益调整

chenchenjie

用友软件处理UFO报表以前年度损益调整
问题描述：账套是2008年启用的，补交07年度的所得税30000，滞纳金2000，问在损益表和中如何反映出来呢？
问题分析： 以前年度损益调整 科目发生额，不转入 本年利润 科目，即不属于当年损益，不编制计入利润表，而是直接转入 利润分配 科目，作为期初未分配利润的调整。
解决方案：对于因偷税而支付的罚款，应计入支付当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益，所以滞纳金应计入营业外支出。
补交上年的所得税： 借：以前年度损益调整 30000
  贷：应交税金 应交所得税 30000
缴纳税金： 借：应交税金 应交所得税 30000
  贷：银行存款 30000
结转以前年度损益调整： 借：利润分配 30000
  贷：以前年度损益调整 30000
根据以上分录可以看出：把 设置 期初余额 ，分别对应交税金增加30000，未分配利润科目减少30000再填制一张缴纳滞纳金的凭证，借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500。对于因漏税缴纳的罚款，应该计入当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益，所以滞纳金应计入营业外支出，填制缴纳滞纳金的凭证如下。记账之后，对操作这些业务前的报表进行比较，期末数合计减少30000，利润表前后数据的对比，因为缴纳了滞纳金，净利润减少1500。

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