[分享知识 原创连载]《全面预算管理》抛砖引玉，基于外企预算实务的Hyperion全面预算

eudora0310

开场白，还是来段惯用的表白：    本人道行尚浅：电子商务类企业甲方经验1年半、至目前乙方经验2年半（主攻制造业）。
    本文若有错误，请各位悉心指导和修正。
    选择《全面预算管理》这个主题，原因有三：
    1.它本身就是一个体系庞大的系统，和ERP一样涉及企业的方方面面；
    2.开源节流、量入为出，是任何一个企业都需要的；
    3. 和大部分乙方顾问一样：不是所有业务知识、流程向导、专业理论及ERP系统标准功都能够完全掌握并精通；一直“在路上”：在实施ERP项目中，边学习边工作，在微小中积累深厚功力。
   （“喜欢和欢喜，皆源自于缘分和心情”；有幸成为在Oracle EBS系统实施大军中的一员，开头是缘分、中间坚持因喜欢、未来希望以欢喜的心情可持续地进行着……）

    下面引入正题：
    Part1.计划、预测和预算：
        计划、预测和预算这三个词，在<管理会计>中的使用频率颇高，界定又较模糊。
        我个人是这样理解的：
    (1)计划：为了实现战略目标，现在对未来设计的对策。
    (2)预测：根据以往活动的历史数据，结合现实要求和条件，对企业未来活动及成果作可预计的测算。
    (3)预算：系统的反映企业未来一定预算期间内的业务活动、财务状况及现金收支等的实物指标和价值指标的各种预算的总称。
       计划和预测，往往是大约数；预算，则要求细化到每项收支。
     Part2.全面预算管理的概述：
        1. 对全面预算管理，较专业的定义：
        全面预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。
     2. 全面预算管理本质：
        分解战略目标，形成业务预算、资本预算和财务预算。
        用2个简单的短语可以来理解：战略目标：Do the right thing；三个板块的预算：Do the thing right
        3.全面预算管理具体内容如下：
        
       4.全面预算管理作业总体流程及基本点：
        
        Part3.我国企业全面预算管理的现状：
         1.全面预算管理不全面，目标分解不细化，预算数最终沦落成参考数而非企业为之奋斗的目标。
            （这样的全面预算管理往往是个摆设，劳力伤财）
         2.绝大部分企业仅停留在利润和费用的预算管理上，资金预算的企业较少。
             (缺乏资金预算，容易因现金流动性评估的缺失而造成企业巨大损失甚至破产）
         3.应收款的预算比重大于应付款。   
            (忽略应付款预算，就是对供应链效力的低估、极容易影响企业生产）


@阿丹　@gaoyiming

纵横四海

个人简介：乙方财务实施菜鸟一枚
连载主题：《全面预算管理》抛砖引玉
首次发布日期：2013-07-21
计划发布在那个板块: 财务
更新周期：1周/2周
本连载的亮点是：
      本文粗陋肤浅的随性而生，但寄希望可以从基本理论入手、以外企预算实务为主，结合Oracle 预算控制和海波龙预算编制及分析完成整个预算流程的解析。（海波龙部分望高手和熟手帮助）
其他要说的话：
       想说下这些年，当乙方的感受：“这些年，走南闯北。峥嵘岁月，回过头来，一路尽是收获；也算可慰的庆幸! 在痛苦和磨难中，养成好的习惯、坚韧不拔的个性 ……@行万里路，方知我之渺小。” 再安慰下自己：做一个心会旅行的孩子，走到哪里都能随遇而安。


@纵横四海点评：@eudora0310 同学要和大家分享的是全面预算，从我自己的角度，我在之前公司参与了公司预算的编制，在预算项目上我是学到最多知识的一个项目；预算的目标是损益表，资产负债表和现金流量表（Optional），衡量预算是否成功的标准是是否准确；我也希望在这个连载中学到更多行业的预算相关知识，如果你和我一样希望学习预算，那么就一起出发吧；


本连载于　2013-7-22 首页置顶一天
　

纵横四海

希望后面能够看到对于一个外企预算都包含那些事项？这些事项都是如何具体预算的？有那些特殊业务需要处理？如何在全公司推广预算以及推广策略有那些？　我的每一个问号都需要写一篇吧；

digman

oracle的预算控制与海波龙预算编制及分析功能有什么不一样  他们是两个产品  能融合么？

bridge243

好文值得学习，全面预算还是蛮火的

纵横四海

digman 发表于 2013/7/22 08:43
oracle的预算控制与海波龙预算编制及分析功能有什么不一样  他们是两个产品  能融合么？

预算包含两方面：预算编制和预算控制；
预算编制是让各个部门填写预算数字，产出是预算数和财务报表；预算数可以导入到ERP系统进行预算控制；
Oracle EBS可以将预算数导入到系统中对各项进行预算控制的功能，预算控制分为强制预算控制（不能产生），建议（提醒财务），不控制；
预算数据按会计期（一般为按月）导入ERP系统进行预算控制；

lcgygnh

呵呵，预算的那两张流程图，简直是我们单位目前预算的缩影！只是看图，楼主的单位是 以销定产，而我们是以产定销的模式！期待后文啊！

digman

纵横四海 发表于 2013/7/22 08:49
预算包含两方面：预算编制和预算控制；
预算编制是让各个部门填写预算数字，产出是预算数和财务报表；预 ...

预算还真是这样控制的，事前谨慎预算，事中控制  事后分析   oracle ebs的功能很强大啊   大型集团型企业都会喜欢他的   他的集团财务模块怎么样  四海 与nc的集团财务功能相比

lcgygnh

纵横四海 发表于 2013/7/22 08:49
预算包含两方面：预算编制和预算控制；
预算编制是让各个部门填写预算数字，产出是预算数和财务报表；预 ...

四海兄，你将预算数据导入到ebs怎么进行预算控制呢，是实际超出预算 ebs就无法填报吗？还是需要人为去控制!

lcgygnh

lcgygnh 发表于 2013/7/22 15:34
四海兄，你将预算数据导入到ebs怎么进行预算控制呢，是实际超出预算 ebs就无法填报吗？还是需要人为去控 ...

呵呵，就是根据生产的预算，去制定销售的预算！比方说，生产指定了产量的预算，销售根据产量去做销售预算，将产量划分到各个事业部！在整个流程中，生产位于销售的前面！

cw1632000

分享一下海波龙的预算编制过程吧。以销售预算为起点的。

digman

lcgygnh 发表于 2013/7/22 15:34
四海兄，你将预算数据导入到ebs怎么进行预算控制呢，是实际超出预算 ebs就无法填报吗？还是需要人为去控 ...

我认为以科目的金额进行预算值的控制有些生硬，系统应该做到科目金额达到一定数据 比如预算的80%预警，90%时进行强制限制   达到100% 进行惩罚性控制   同时一些实际业务确实真正发生了 还有意外情况，需要追加预算，追加预算最合适的路径就是从上到下，总经理亲自确定预算追加的理由和影响，确保预算的严肃性，预算控制模型好建立，重点是事中控制的方法、手段，具体执行的思路 以及企业预算管理的原则。不不像财务那么固定，预算还是有灵活度的。

eudora0310

连续2周月结工作的繁忙，加之考试课程的准备，让我的连载姗姗来迟。（{:soso_e129:}还是赶上了规定的2周时限的最后一天）
感谢四海哥，非常负责的提醒我，谢谢您的认真！
#002：《全面预算管理》基础篇 -  理论
今日主题：全面预算的基本方法
Part1.企业进行全面预算的准备工作
1.思想准备：
       企业进行全面预算管理的目的非常多，但有1个隐性目的不得不提：让各投资中心、成本中心、利润中心、费用中心，互相制约、互相促进、实现双赢。正是因为这个目的，使得全面预算的实现成了一个各方博弈、不断争论的过程。因为企业资源是有限的，要在同一个作业平台上分配它们，必然会引起各方争夺。所以，任何一个实施全面预算管理的企业，必须有最高权力者的支持并坚持，让各方利益体在预算这个作业中达成共识，否则各顾各的话，终究会让预算成为“算计”，导致双亏。   
2.技术及文化准备：
(1)健全的组织架构及财务会计制度；
(2)坚实的信息化系统的数据基础；（数据在企业变革中是最具说服力的）
(3)严格的支撑企业全面预算管理实施的绩效考核制度；
(4)草拟的预算流程、预算管理制度、设计整套预算流程中的各种报表。

Part2.企业现状 VS全面预算的侧重点
     在着手进行全面预算的任务之前，必须搞清楚企业所处的现状。现状特点不一样，预算管理的侧重点也不尽相同。
(1)企业属于初创期：预算侧重于“资金预算”及“资金收支控制”
(2)企业属于拓展期：预算侧重于“销售预算”及“开源销售”
(3)企业属于成熟期：预算侧重于“成本费用预算”及“关键作业标准化流程化、绩效考核”
(4)企业属于衰退期：预算侧重于“应收款应付款预算”及“从紧的信用政策“

Part3.全面预算管理进行时
1.战略目标的制定：
(1)战略目标必须是量化的，是具体的数值。一般集中在目标净利润和标准毛利率的制定
(2)战略目标可从以下几个方面入手：
    a.先从宏观上，进行现状和未来的行业分析
    （包括行业基本特性分析、国家法规政策分析、市场分析、供应链上下游分析、同行业的竞争战略分析）
    b.再做企业分析
    （主要涉及企业资源和能力分析、以及可以创建多种分析模型的财务分析）
2.战略经营目标的分解：
   分解目标的过程，最终目的是制定战略计划及方案。
   建议从以下几个方面考虑：
   (1)来年企业的发展规模方面
   (2)公司定位及市场份额的占有值方面
   (3)资金投资方面
   (4)组织结构、企业建设方面
   (5)其他行业特色（及企业特色）方面
3.全面预算的编制：
   在《#001：《全面预算管理》基础篇 -  理论》中，为大家画了一张为销定产的“企业全面预算管理流程图”。大家可以通过这张图进行微调（顺序调整或删减），绘制出真正适合实施企业的流程图来。它可以指导企业在进行预算编制、预算分析都按照这个流程图执行下去。
   预算编制模式，除了以销定产，还有以下几种方式：
   (1)以产定销模式、(2)资本投入模式、(3)目标利润模式、(4)降本模式、(5)净资产报酬率模式、(6)经济增长值模式、(7)现金结余模式
       不同的企业可以根据自身特点选择这些预算模式。
   预算编制方法，包括：
   静态预算、弹性预算、增量预算、零基预算、滚动预算、作业基础预算。
   这些方法，就不一 一 解释了，在后面预算编制实例中再介绍。
（太晚了，今天就到这吧。预算理论篇还会有一小篇介绍，之后就是专注分享Oracle全面预算管理蓝图啦~，请大家耐心等待。因我自己觉得学习的基础应该是从理论入手，要不然我们如何同客户讲业务实施呢？不会理论，如何通过理论去发掘实践呢？嘿嘿！{:soso_e121:}）