技术部领用产成品做试验的成本核算和财务做帐方法探讨

maojun946

一、业务背景：技术部门平时领用一些产成品去作试验。（假设月末没有在产品，金蝶版本：专业版V11.0）
二、作帐方法讨论：
                   第一种做法，借：研发费用
                                                贷：产成品
                  第二种做法：借：制造费用（测试费）
                                                 贷：产成品
第一种方法对于金蝶产成品核算没什么问题，如果用第二种方法做帐就出现了疑问了。
三、产生的疑问
      1、自制入库核算时我们把直接材料、直接人工、制造费用都归集和分配到了产品成本中。
      2、产品入库单生成凭证后，生产成本、制造费用的余额都结转为零了（月末没有在产品）
      3、进行产成品出库核算。
      4、成品出库核算后相应的成品出库单生成凭证。这时问题出现了，领用产成品进行试验的领料单生成借方科目是：制造费用（测试费）。也就是说现在制造费用（或者说生产成本）又有余额了，而月末是没有在产品的。
这时我们应如何应对：是再算一次产品成本，再做成品出库核算？如果这样就出现了死循环，永远都有余额。因为计算成品入库成本在前，领用产成品的出库成本核算在后，所以要重新归集和分配成本，产成品成本也会无休止的变化。再则如果我们把这部分试验费用余额计入下期产成品成本，又觉得不合实际。因为车间确实没有在产品,我们的生产成余额就应该为零。
         希望大家帮忙解决老弟的这个疑问，让结果即符合会计准则又符合生产实际并且提出的解决方法金蝶软件功能能够实现。

冰雷之神话

你们成品借出去就不还的吗？为什么要做费用？