关于内部交易抵销的问题？求解

zaisheng

之前在【金蝶】模块有发过这个帖子，可能看的人比较少，所以再在财务管理模块发一次，希望各位高手不吝赐教，小弟不胜感激。以下是内容：

关于【合并报表】的【内部交易抵销】，有内部购进商品全部销售的情况，而内部购进商品全部销售又有两种情况：
（1）如果是本期内部购进商品，在编制抵销分录时，按照集团内部销售企业销售该商品的销售收入，借记“主营业务收入”，按照购进方内部成本，贷记“主营业务成本”；
（2）如果是上期留存内部存货 ，则借记“期初未分配利润”，贷记“主营业务成本”，其发生金额按上期未实现内部销售利润填列。

问题一：
对于第（1）种情况，我是这样理解的：
假如a和b都是集团的子公司，在集团的角度下，如果a把80元的产品100卖给b，b再120卖给第三方c，在集团角度，a的100主营业务收入和b的100主营业务成本都是虚的，所以要抵消，因而是：“借，a的主营业务收入，贷b 的主营业务成本”，请问这样理解是否是正确的？

问题二：
第（2）种情况应该怎么理解呢：为什么借是“期初未分配利润”，而不是借“主营业务收入”？为什么是贷“主营业务成本”而不是贷“存货（库存商品）”呢？

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zaisheng

另外补充下，能否在解答的时候举个例子穿插在里面，这样比较好理解，谢谢

lkshu007

好 ，寻寻觅觅找到了

zaisheng

lkshu007 发表于 2011/11/1 16:19
好 ，寻寻觅觅找到了

{:soso_e132:}

linzff

问题1 是这样理解的
问题2: 其实和问题1 是一样的，只不过a的经过年结，产品销售收入 - 产品销售成本=本年利润 -->未分配利润 里面去了
所以抵消就不应该再是原来的样子了，因为 a本期间不会对这笔业务做分录了。