嘉福药业07年12月份各项经济业务

jiawu8000

嘉福药业12月份发生的经济业务

有兴趣的朋友可以将下面这些业务的会计分录先自己写一下

一、本月各项业务
1．
收到投资款
2007年12月1日，本企业的投资方南方公司，按照公司关于增资扩股的决议，投入资本金180000元已经到位，存入企业银行存款户头
2．
支付办公用品款
2007年12月1日，办公室李云报销从文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款，以现金付讫。
3．
收到长期贷款
2007年12月1日，接开户银行通知，期限2年的一笔200000借款，款项已划存企业银行存帐户。
4．
支付购货款
   2007年12月2日，向北京群胜公司开出转帐支票一张，购买A材料400Kg，单价65元，价款26000元，增值税4420,对方代垫运费300元，共计30720.材料已到达企业，并验收入库。
5 购买材料
2007年12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票购买B材料，数量200Kg，单价11000元，增值税1870,共计12870元，材料未达.
6 材料验收入库
2007年12月4日，第5笔业务的材料到达并已验收入库
--说明：验收入库的材料按计划成本计入’原材料明细表’,月末一次结转。
7 出售公司债券
2007年12月4日，在北京证券交易营业所卖出本年购入的全部0580公司债券
8 支付工作服装款
2007年12月4日，开出转帐支票一张，从大全批发公司购入工作服20套,单价150元，货款及增值税3510元，已验收入库。
9 支付捐款
2007年12月4日，开出转帐款支票一张，向希望工程基金会捐款10000元。
10 收到销货款
2007年12月4日，采用转帐支票结算方式向北京东兴公司销售甲产品20箱，单价3500元，价款70000元，增值税11900，已办理进帐手续。
11 收到预付款
2007年12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预订货款金额共计300000元，订货方预付款40%，另60%待产品发运后补付。预付款已存入企业存款户
12 支付差旅费
2007年12月4日开出5000元现金支票一张，支付销售科赵伟出差借款
13 支付财产保险费
2007年12月5日，开出转帐支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。
14 支付购买微机价款
2007年12月5日，购入联想P4电脑31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转帐支票付讫。电脑已交付科研中心使用。
15 领用劳保用品
2007年12月6日，加工车领用劳保用品5655元
16 抵付前欠购货款
2007年12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票，抵付前欠辽宁利民公司的购货款26000元
17 购入材料
2007年12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料205.48Kg，单价73元，价款式15000，增值税2550，材料已验收入库。经查验实际入库数量为200Kg，属合理损耗，款项尚未支付。
18 支付商业承兑汇票
2007年12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。
19 支付购货款
2007年12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元。另支付银行手续费50元。
20 支付广告费
2007年12月6日,以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。
21 支付产品展销费
2007年12月6日，销售部赵伟以转帐支票方式支付产品展销费2500元
22 销售货物
2007年12月6日，以委托收款结算方式向山东新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000，增值税12750元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。另以现金支付销售运费350元。
23 报销差旅费
2007年12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费950元，借款余额交回财务部门。
24 预收购货款
2007年12月6日，根据预收帐款销售商品公司约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。
25 支付购入设备款
2007年12月7日，购入待安装的Ltus设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750，运费1250，设备款已用转帐支票付讫，设备已交由动力部门安装。
26 注销应收帐款
2007年12月7日，应收酒茜公司款项3510元已超过三年，经批准确认已无法收回，予以注销
27预付购入材料款
2007年12月10日，按照预付货款购货合同，北京开元公司把B材料375Kg发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余款结清。
28 交纳本月增值税
2007年12月10日，交纳上月增值税24500元。

29 交纳上月城建税2100元、教育费附加5500元、营业税7325元、个人所得税900元
30 支付购货订金
2007年12月10日，与北京开元公司签订B材料购货合同，以转帐支票预付订金17600元。
31 贴现商业承兑汇票
2007年12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行贴现，月贴现利率0.5%
32 支付报刊杂志费
2007年12月12日，用银行转帐支票支付订阅下年度报刊杂志费1200元。
33 支付职工医疗费
2007年12月12日，职工林雪报销医疗费240元
34 支付本月电话费
2007年12月12日，支付本月电话费4500元
35 处理材料发生非常损失
2007年12月12日，根据实存帐存报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40Kg。
36 处理报废设备
2007年12月12日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。
37 收到购货款
2007年12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到
38计提借款利息
2007年12月15日,计提应计入厂房扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%,
39 结转固定资产
2007年12月15日，本厂的厂房扩建工程现已竣工并投入使用，并补付工程余款。
40 支付水费
2007年12月15日，接到委托收款付款通知，支付水费4746元。
41 支付退货款
2007年12月16日，因质量问题，北京东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转帐支票退款。
42 支付电费
2007年12月16日，接到委托收款付款通知，支付电费25763。40元
43 接到前欠货款
2007年12月16日，收到北京北峰公司转帐支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进帐手续。
44 收到转让所有权的价款
2007年12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进帐手续。
45 支付短期借款本金及利息
2007年12月20日，归还到期的短期借款本金36000和利息,借款利率7。2%
46 注销坏帐准备
2007年12月20日，已于前几期注销的湖北鸿雁公司应收帐款5000元，经努力收回其中的1404元。
47 购入股票、支付佣金
2007年12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金，支付佣金计1120。5元，已确认买进。
48 没收包装物押金
2007年12月21日，没收逾期未收回的40个包装物押金2100元，予以转帐
49支付备用金
2007年12月21日，行政科李云到财务部门预借定额备用金800元
50 提取现金备发工资3
2007年12月23日，从银行存款提取现金179225元，备发工资
51 支付职工工资、结转代扣个人所得税
52收到应收股利
2007年12月27日，购买祥发公司股票价款中的应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金帐户。
53 收取职工罚款
2007年12月31日，收到职工马聪违章操作罚款1812。39元。罚款收入当天送存银行。
54 应收销货款
2007年12月31日，向广东昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。
55收到销货款
2007年12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税51000元，货税款以转帐支票结清，已办妥进帐手续。

二、月末摊销、计提、结转
56
摊销财产保险费、无形资产价值
2007年12月31日，摊销本月应负担的财产保险费、无形资产价值
57 结转入库材料成本
2007年12月31日，月末结转本月入库材料成本及差异
58结转发出材料成本
2007年12月31日，月末结转发出材料成本及差异
59 分配水费
2007年12月31日，月末分配水费
60 分配工资费用
   2007年12月31日，分配工资费用
61 计提职工福利费、工会经费、和教育经费
62 预提固定资产修理费
63 计提固定资产折旧
64 分配辅助生产成本
2007年12月31日，月末分配辅助生产成本
65 结转制造费用
2007年12月31日，结转制造费用
66 结转本月完工产品成本
67结转本月主营业务成本
2007年12月31日，结转本月主营业务成本
68 结转未交增值税
   2007年12月31日，结转未交增值税
69 结转转让专利权的财面价值
2007年12月31日，结转转让001#专利权的帐面价值
70 计提转让专利权的营业税
2007年12月31日，计提转让001#专利权的应交营业税
71 确认投资收益
2007年12月31日,据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000元，确认本企业的投资收益
72 计提本年的利润分配
2007年12月31日，据环宇公司董事会公告，本会计年度分配利润120000元
73 计提城建税、教育费附加
2007年12月31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加
74 计提坏帐准备
2007年12月31日，年终按应收帐款余额的5%。计提坏帐帐准备
75 摊销本月本项税费
2007年12月31日，摊销本月房产税2800元、车船使用税87元、土地使用税5000元
76 计提长期借款利息
2007年12月31日，计算长期借款利息
77 处理材料损失
2007年12月31日，公司决定：B材料的非正常损失，应由保管员常浩负担500元，其它作营业外支出处理
78 结转收入和成本费用
2007年12月31日，结转收入和成本费用
79 计提所得税
2007年12月31日，计算本月应交所得税，并转入本年利润帐户
80 结转本月利润
2007年12月31日。结转本月实现的利润。
81 提取公积金、公益金
82 结转未分配利润
2007年12月31日，将利润分配各明细帐户的余额转入利润分配-未分配利润明细分类帐户