总帐期初余额录入的关键

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“用友”总帐期初余额录入的关键

一、 如果启用软件建帐月为2005年6月份，则期初余额指2005年5月份的月末余额，初始化界面的年初余额是系统自动倒算出来的，不用录入；借方累计、贷方累计是指各科目1-5月份的累计发生额，只需录入末级科目累计发生额；期初余额（即5月末余额）只需录入末级科目的余额。
二 、借方累计必须等于贷方累计；期初余额的借方余额合计与贷方余额合计必须相等；前述两个条件满足后，年初余额的借方合计必然等于贷方余额合计。只有这样，才能保证制单后，“发生额及余额表”的期初余额、本期发生、本年累积、期末余额等各栏借贷平衡关系分别正确。
三 、“用友”软件总帐系统“期初余额录入”界面不合理，容易让人忽略上述重要原则。为此，应采用下面的“期初余额录入工作底稿”（见附录）。
四 、结论 ：借方发生额（余额）与贷方发生额（余额）之间的平衡关系是会计学的基石。