九大循環資料

lzkevin

九大循環

1.銷售與收款循環

2.採購及付款循環

3.生產循環

4.固定資產循環

5.投資循環

6.融資循環

7.薪工循環

8.研發循環

9.電子計算機循環

公司內控之九大循環之名稱 分類：商務應用2008/06/13 15:081. 銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、 開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。

2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、

處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記

錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。

3. 生產循環 ：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產

、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。

4. 薪工循環 ：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率

、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、

支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。

5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證

券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。

6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之

政策及程序。

7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資

之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。

8. 研發循環 ：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試

、研發記錄及文件保管等之政策及程序。

9. 電腦資訊系統循環 ：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、 軟硬體之購置使用及維護之控制、 系統復原計劃制度及測試程序之控制、 資通安全檢查之控制、 公開資訊申報相關作業之控制。