电力公司固定资产零购管理

纵横四海

业务背景
固定资产管理是企业经营管理的一部分，是企业经营管理的基础，良好的资产管理可以减少浪费，提高资产的利用率，直接降低企业运行成本。电力企业是典型的资产密集型企业，固定资产在企业的资产构成中占据着很大的比例。同时，电力企业的固定资产还具有数量多、分类复杂、较为分散又更新迅速的特点。这些特性给企业相关部门及时、准确地反映资产状况和变化带来了管理和核算上的诸多困难，如何来做好固定资产的管理工作就显得更为重要。
现状

目前电力公司资产只限于财务部门从资产核算管理角度进行资产管理。实物管理与价值管理分离，造成事实上的帐卡物不一致。现有资产的使用变动管理基本上处于相对静止的状态，不能根据实际资产变化情况而实时更新。管理层无法在第一时间得到资产最新的状态，由于信息失真而导致决策发生偏差的危险大大增加。实物管理与价值管理分离，从而在实物管理部门“有帐无物”、“有物无帐”的基础上还存在“帐卡不一”的情况。

解决方案

组织机构设计

要理顺固定资产零购业务流程，首要的任务是明确固定资产归口管理部门及价值管理部门。固定资产归口管理部门负责管理电力公司的生产及非生产性固定资产，是资产实物管理部门与价值管理部门之间沟通的桥梁，具体职责包括资产购置的审核、资产退役报废的审核、设备与固定资产之间对应关系的最终审核、资产的转移/市公司内调拨/市公司外调拨的审核、资产拆分与合并的审核、零购业务/固资拆分合并后的新固定资产卡片的建立、资产发生转移调拨等异动情况后不涉及价值变更的固资基本信息更新等。

在电力公司，固定资产的价值管理部门为公司及各基层单位的财务部门。主要职责包括对由项目新增资产、盘盈后的新增资产、用户有偿移交、无偿移交、非现金资产抵债，投资转入等新增资产的资产卡片的建立（必须依据归口管理部门提供的设备与资产对应关系建立固资卡片），资产发生市公司内/外调拨时的审核，资产报废后的价值处置，所有涉及到资产价值及折旧发生变更的处理。  ERP系统流程设计

在ERP系统中建立年度固定资产零购项目，各级单位归口管理部门按照权限维护年度项目相应内容。为了实现固定资产零购执行情况在电力公司各级单位之间及时传递，项目组提出解决方案为：

• 归口管理部门根据计划部下达的年度固定资产零购计划建立相应的年度生产性/非生产性/营销固定资产零购项目，并在系统中分配各级单位总体预算进行控制；
• 分子公司相应固定资产零购归口管理部门根据计划部下达的固定资产零购详细计划，在系统中建立详细的架构，填入项目计划编号、使用部门等信息，在单位总体预算下针对单个固定资产零购项目分配预算；
• 计划实际执行时，由各级单位固定资产零购归口管理部门建立相应零购项目对应的固定资产卡片，需求部门将固定资产卡片号、零购项目对应系统中的WBS编码、规格型号、数量和需求日期等信息告知相应单位物资部门，由物资部门在系统中创建采购订单并执行后续采购。当物资收货后，由设备专业管理部门维护设备台帐，固定资产零购归口管理部门会同财务部门完善设备对应固定资产卡片。
  

零购WBS架构

系统配置要点

固定资产零购项目中WBS元素用来归结费用，但不通过WBS元素上挂接网络和活动产生采购申请，而是由物资部门创建采购订单并和WBS元素关联。同时，固定资产零购项目不需像其他类型项目管理一样制定时间计划、里程碑。

从上图可见：1) WBS元素下无作业；2) 无需设定时间计划；3) 无需使用网络参数文件；4) WBS元素为统计型WBS元素。

解决方案优点：

1.     年度固定资产零购项目的建立及维护使得以前相对松散的固定资产零购管理方式得到了整合。市公司固定资产零购归口管理部门可以通过查询年度固定资产零购项目及时了解固定资产零购计划在各单位得执行情况，资金使用情况；

输入事务代码S_ALR_87013558，运行系统标准报表即可查询固定资产零购项目资金使用情况其中：“预算-总体”代表固定资产零购项目计划部下达的计划数；“实际的-总体”代表已支付款项；“承诺-总体”代表仍需支付款项；“可用的-总体”代表还可使用款项。

通过上例可以看到IBM刀片机采购计划数为300000元，实际采购支付为100000元，从而剩余200000元可以用于其他零购项目采购预算。

2.     根据权限分配，各级单位在同一个项目内进行自身权限内的操作，从而实现项目总体控制、分级管理；

3.     固定资产卡片由固定资产零购归口管理部门和价值管理部门共同完善，设备管理部门完善设备台帐，固定资产零购归口管理部门确定固定资产卡片和设备台帐的对应关系，从而保证了“帐卡一致”，从源头上优化了固定资产管理方式。0

该贴已经同步到 纵横四海的微博

jingjingdaye

纵横四海，你好，我是初学者，希望你多多赐教啊，我也是电力行业的，在大唐电力。