主要会计分录举例-零售行业

纵横四海

提取现金 借：现金 贷：银行存款

开立备用金 借：其他应收款 贷：现金

盘点现金处理（未知原因）
借：现金                 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢       贷：现金

盘点现金处理（查明原因）：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：其他应付款－（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）
借：其他应收款－XX个人）
       管理费用－现金溢余（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

报销时 借：管理费用 经营费用 贷：现金

确认收入 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税

收到收入款 借：银行存款 贷：应收帐款

实际发生坏帐损失时 借：管理费用 贷：应收账款

坏帐重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用
借：银行存款 贷：应收账款

预付货款 借：预付帐款 贷：银行存款

收到商品 借：库存商品 应交税金-应交增值税 贷：预付帐款

采购商品 借：库存商品 应交税金-应交增值税 贷：银行存款
借：库存商品 应交税金-应交增值税 贷：应付帐款
支付房租 借：管理费用 贷：待摊费用

购入固定资产 借：固定资产 贷：银行存款

计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧

出售、报废、毁损固定资产 借：固定资产清理（净值）
累计折旧
贷：固定资产（原值）

支付固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款

出售固定资产收入 借：银行存款 贷：固定资产清理

出售固定资产后应缴纳的营业税 借：固定资产清理贷：应交税金–应交营业税

固定资产结转净损失（或净收益） 借：营业外支出贷：固定资产清理
借：固定资产清理 贷： 营业外收入
发生开办费或装修费 借：长期待摊费用 贷：银行存款

摊销开办费或装修费 借：管理费用 贷：长期待摊费用

发生预收款 借：银行存款 贷：预收账款

支付货款 借：预付帐款 贷：银行存款

缴纳税金 借：应交税金-个人所得税 应交税金-增值税 贷：银行存款

实现收入时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税

计提工资时 借：管理费用 贷：应付工资

支付职工工资 借：应付工资 贷：现金

计提企业交纳的社保及住房公积金 借：管理费用 贷：其他应交款

计提职工个人交纳的社保及住房公积金 借：应付工资贷：其他应交款

实际上交社保及住房公积金 借：其他应交款 贷：银行存款

计提个人所得税（单位代扣代交） 借：应付工资贷：应交税金－应交个人所得税

购买印花税 车船使用税 借：管理费用 贷：银行存款

收到注册资本 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本

支付银行手续费：借：财务费用 贷：银行存款

收到银行利息 借：银行存款 贷：财务费用

汇兑损益 借：财务费用 贷：银行存款

结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

结转费用 借：本年利润
贷：管理费用 经营费用 财务费用 所得税 主营业务成本

结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

计提企业所得税 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税

结转利润 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润



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