浅谈Oracle ERP中的财务集成

纵横四海

　　Oracle ERP系统是一个庞大的信息系统，是目前全面集成的电子商务套件之一，能够为企业经营管理提供全面的业务解决方案。Oracle ERP系统是分模块管理的，主要分为制造、分销、财务等多个模块。ERP为企业提供了一个集中式财务架构，财务模块不仅仅可以起着核算的作用、更多地体现出管理、监督的作用，可实现更高级的管理并提高透明性。
　　 在Oracle ERP各模块中，能产生财务会计信息的主要有五个模块：总账、应收账款（应收），应付账款（应付）、固定资产（资产）、采购、成本。其中总账又称总分类账，其他财务模块如应收、应付、资产、采购、成本称为子分类账。总账是财务信息的中心数据库，可在其中直接录入会计数据，同时还收集来自其他财务子分类账的会计信息。总账会计信息汇集后，可为企业提供完整的财务会计报表，如资产负债表、利润表等。
　　那么，在Oracle ERP系统中，财务模块是如何实现集成的？本文将从财务集成的基础、财务集成的内容、财务集成的技术实现三个方面来阐述Oracle ERP的财务集成。
　　一、　财务集成的基础
　　 财务的总账及子分类账模块本身是相互集成的，集成的基础在于各模块共享相同的基础设定，共享的基础设置有：
　　 1.　总账与子分类账共享Oracle 总账模块账套。账套可确定每个公司的本位币、账户结构和会计日历。账套是ERP系统会计核算最基础的设定，本位币决定了记账及财务报告的币种；账户结构是指会计科目表结构，Oracle账户结构采用灵活的弹性分段结构；共享会计日历，保证了会计分期的一致。在ORACL ERP中，有两个日期的概念，一个是事务处理日期，是事件的发生日期，还有一个是总账日期，是指记账的会计日期，即是基于会计日历的共享来实现的。统一的本位币、账户结构、会计日历，保证会计分录生成标准的一致，并能够对会计信息进行传递、合并、汇总分析。
　　 2.　总账与子分类账共享Oracle 总账模块汇率，包括折换率类型、每日汇率、期间汇率和历史汇率。在同一账套中，汇率信息是在总账模块定义的，但所有模块包括财务、制造、分销等模块均可以共享。
　　 3.　总账与子分类账共享Oracle 总账模块的日记账分录来源和类别，用于记录事务处理的来源和目的信息。分录来源是指会计信息生成的模块，如应收、应付、资产模块，类别是指产生会计事件的详细分类。例如应付模块的采购发票、付款，则表明此会计分录是由应付模块的采购发票、付款事件生成的，看到来源于采购发票的账务，就会联想到与应付账款、费用、税等科目相关，而来源于付款的账务，则必定与银行存款、应付账款等科目相关。日记账分录来源和类别对数据进行了详细的分类，方便跟踪其来龙去脉，并进行分类分析。
　　 Oracle ERP主要日记账分录来源和类别见下表：　　　　　

　　　
　　二、　财务集成的内容
　　 总账与子分类的集成，集成了哪些数据内容呢？
　　 首先由基础信息方面，有以下集成的信息：
　　 1)　统一的弹性会计科目结构
　　 2)　统一的供应商客户管理
　　 3)　统一的资金管理
　　 4)　统一的预算管理
　　 5)　统一的资产管理
　　 6)　统一的业务流程配置
　　 再从会计核算的内容上来分析，Oracle 总账及子分类账均能记录会计信息，但内容有所差别。总账主要反映的是会计信息，而子分类账不仅记录会计信息，还反应了业务信息。
　　 Oracle ERP财务的分模块管理细化了传统的会计信息，比如从供应商物料入库到应付账款发票，传统的模式只是记账：
　　 仓库接收供应商原材料：
　　 借：原材料
　　 贷：应计负债（应付账款暂估科目）　　
　　
　　 应付会计收到供应商发票：
　　 借：应计负债
　　         应交税金-进项
　　 贷：应付账款
　　
        而在使用了Oracle ERP系统后，业务记账就分解如下：
　　 在采购模块对供应商原材料进行接收：
　　 借：材料采购
　　 贷：应计负债
　　 检验合格后，在库存模块将原材料接收到子库：
　　 借：原材料
　　 贷：材料采购
　　 供应商发票开具后，在应付模块进行发票匹配
　　 借：应计负债
　　         应交税金-进项
　　 贷：应付账款
　　 对比分析，我们可见，在传统的计账中，我们记录的仅仅是业务的最终会计结果，即原材料的增加及应付账款的增加，业务的详细过程及具体的业务对象（供应商、材料等）都没有反映。在应用了ERP系统后，我们不仅可以详细地记录从材料暂收、材料入库、发票入账的一系统过程，还可以跟踪物料、仓库、收料日期、发票编码、发票日期、供应商等等详细的资料，同时可以进一步检查发票与物料的接收是否匹配，分析物料的库龄、发票的账龄。传统的记账只限于会计核算，而ERP的应用不仅仅进行了会计核算，更加强了财务管理与监控的职能。
　　总账与子分类账数据的传送关系如下图所示：

　　图1：总账与子分类账数据传送关系
　　 由于上图可见，Oracle 总账模块是会计信息的中心资料库，一方面处理一些直接在总账录入的会计信息，一方面接收来自各个财务子模块事务处理所产生的会计信息。由于总账的会计处理类似于传统的借贷记账，不能录入详细的业务信息，所以尽管总账也可核算应收、应付等子模块业务，但一般情况下，我们都要求分类账的信息在子分类账录入，再传送到总账。总账汇总完整的会计信息后，提供财务会计报表。
　　 Oracle ERP系统的一个重要集成特点是财务业务的一体化，即在采购、销售、生产、开票、收款等业务处理的同时，系统会根据事先设定的规则，自动选择会计科目，在子分类账生成实时的会计分录。这样，财务核算从传统的事后记账模式转变为实时记账，加强了会计信息的及时性，并保证了物流、资金流、信息流的同步。
　　 下面以举例的方式简单分析总账及各模块产生的会计信息。
　　 各模块核算的主要内容如下：
　　 1)　应收模块：主要核算应收发票、应收收款、应收发票与应收收款的核销，例如：

　　 2)　应付模块：主要核算应付发票、费用发票、付款、预付款、预付款的核销，例如：

　　3)　采购模块：核算物料暂收时产生的应付暂估款

　　 4)　资产模块：核算固定资产及摊销性费用的增加、折旧、转移、报废等业务

　　 5)　成本模块：在Oracle ERP中，成本信息主要是由库存事务、在制品事务生成的，举例说明如下：

　　 6)　总账模块：主要收集其他子模块传来的会计信息，并核算不方便在子模块管理的数据，如银行间的转账，手工创建的调整分录等等。
　　 例如银行间转账:
　　 借: 银行存款-转入银行
　　 贷: 银行存款-转出银行
　　 为了详细地进行会计核算，同时为了保证数据来源的唯一性及规范性,要求如下：
　　 1)　能在子模块核算的尽量在子模块核算，核算后会计信息引入总账；
　　 2)　涉及子模块调整的事项必须在子模块完成，不能在总账直接录入，调整完成后数据导入总账。
　　三、　财务集成的技术实现
　　 总账模块作为财务信息的中心资料库，收集会计信息。Oracle子分类账允许向总账传送明细或汇总的会计事项。明细传送是针对每一类型的会计科目段显示所有的分录行，而汇总传输只显示某一类总的会计事项。传送方法的确认，取决于各使用企业管理精细化的需求及使用习惯，一般情况下，子分类账的信息以汇总的方式传送到总账，需要检查详尽的会计及业务信息时，再进入子模块查找。
　　 下面再从技术上说明总账的传送过程，子模块之所以能传入总账，是因为总账与分类账有统一的数据库、统一的数据模型、统一的多组织架构，数据传送过程如下图所示：

　　图2：子分类账数据总账导入过程

　　 通过提交子分类账总账过账程序，子分类账的数据以汇总或者明细方式转移到总账接口表，再通过接口导入到总账，形成总账日记账。日记账导入可以在子分类账传输会计事项时自动运行或在总账中人工执行。总账日记账在总账模块进行过账后，可更新会计科目的余额，提交财务报表。
　　 各子分类账的日记账具体导入方式如下：

　　 子分类账过账到总账后，在总账还可通过追溯功能检查会计分录的明细数据及相关的业务事件。为保证数据的准确完整，必须定期进行总账与子分类账的对账。
　　 通过以上分析，我们可以看到，Oracle ERP系统从财务集成的基础、财务集成的内容、财务集成的技术实现三方面实现了财务数据的全面集成，大大丰富了财务会计信息的内容，提高了会计信息的及时性、准确性、可追溯性。ERP的财务集成，不仅实现了财务核算的自动化，更加强了财务的管控功能，从传统财务信息的事后记账转变为财务管理的事先控制、实时支持，从封闭单一的财务管理转变为集成的全面企业管理。

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waddong

学习学习中。。。。

houwanglong

膜拜&学习…………

zuibunan

很好的总结!学习了

tonyes

老大最近猛料不断啊

shirleyou7

总结得真好！！佩服！佩服！不断学习~~~

weist

谢谢楼主。很不错的总结啊。

maplou

学习中，谢谢楼主

Star_2122

参考学习，总结得非常好！！佩服！佩服！

wangguangyi

谢谢分享！

wangguangyi

谢谢分享！

hellay_zhao

学习了，谢谢LZ

zhihuanwang

通读了一遍，觉得很不错，顶！！！！！！

qdsdzy

学习
谢谢    您的分析很到位   顶

挨踢C羅

非常值得学习的东西，谢谢啦！

常志强

不错。。。。。

太阳高高挂起

帮顶顶顶！

polly0905

挺好，又加深了认识

linux118

很悲观的说，所谓的财务集成，真是一个大大的杯具。