金税

纵横四海

金税工程的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统，是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系，包括“一个网络、四个系统”。“一个网络”就是建立全国从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网：“四个系统”即增值税一般纳税人实施防伪税控开票子系统，税务部门建立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三个子系统，通过计算机网络实现覆盖全国的税务机关对企业增值税发票和纳税状况的稽核管理。


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一、为什么要建设金税工程？　　1994年我国实施了以推行增值税为主要内容的工商税制改革，几年来，我国税收收入连年稳步增长，标志着税制改革取得成功。但是，在推行增值税过程中，出现了犯罪分子虚开发票大量偷骗国家税款的问题。为此，根据国务院领导同志的指示，在坚持增值税改革方向不倒退，同时按照"科技加管理"思路建设具有中国特色的增值税监管体系：金税工程。

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二、什么是金税工程？
　　金税工程由四个子系统组成，增值税一般纳税人实施防伪税控开票子系统，税务部门建立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三个子系统，通过计算机网络实现覆盖全国的税务机关对企业增值税发票和纳税状况的稽核管理。

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三、什么是防伪税控开票子系统？
　　防伪税控开票子系统是指企业安装使用的，用于开具增值税专用发票和管理专用发票领用存情况的系统。

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四、防伪税控开票子系统须具备哪些条件？
　　1、企业为增值税一般纳税人。 2、该企业符合准许利用计算机开具专用发票的条件。 3、该企业专用发票管理制度健全，安全防范设施达到税务机关要求的标准。

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五、如何申请防伪税控开票子系统？
　　各直属管理局、区局税务机关，向企业下达《增值税防伪税控系统使用通知书》，防伪税控企业接到《增值税防伪税控系统使用通知书》后，应在7天内到主管税务机关办理防伪税控企业登记认定手续；办理登记认定手续后10天内到金税工程技术服务单位接受系统操作培训，并凭《增值税防伪税控系统使用通知书》到服务单位申请购置专用设备；30天内凭《增值税防伪税控系统使用通知书》、《防伪税控企业认定登记表》、"金税卡"和"税控IC卡"到所在的税务征收单位进行初始化发行；服务单位对进行初始化发行的企业安装开票子系统并进行调试。

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六、防伪税控发票月领购事项变动如何办理？
　　当企业的增值税专用发票月领购限量、限次、版式、购票人身份证号及密码需要修改时，由企业填写《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，经主管税务部门同意盖章后，企业携带主开票机的全部"税控IC卡"、税务登记证（副本）、经办人身份证及《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，由负责防伪税控发行子系统的税务部门进行修改操作。

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七、如何申请防伪税控开票子系统？
　　当防伪税控企业的地址、电话、开户行、帐号、法人及身份证号、行业代码、购票人姓名等信息变更时，由企业填写《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，携带 "税控IC卡"并携带本企业税务登记证(副本)、企业经办人身份证及《情况表》到负责防伪税控发行子系统的税务部门，由该税务部门在"企业发行子系统"内直接修改。

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八、迁移，造成税务登记号变动后需办理哪些手续？ 　　企业的税务登记号变动后，由企业填写《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，经主管税务部门同意盖章后，企业携带"金税卡"和所有"税控IC卡"、税务登记证（副本）、企业经办人身份证及《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，由负责防伪税控发行子系统的税务部门进行修改操作。

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九、需增减分开票机时如何办理？
　　当企业需要增加分开票机时，由企业填写《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，按照企业纳入防伪税控系统的工作流程办理购买"金税卡"和"税控IC卡"等事宜，然后携带本企业主开票机的任意一张"税控IC卡"、欲增加的企业分开票机的"金税卡"和"税控IC卡"、企业税务登记证（副本）、企业经办人身份证以及《防伪税控信息及专用设备变更情况表》到负责防伪税控发行的税务部门进行操作。当企业需要减少分开票机时，由企业填写《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，携带该分开票机的"金税卡"和"税控IC卡"、主开票机的任意一张"税控IC卡"、本企业税务登记证（副本）、企业经办人身份证、以及《防伪税控信息及专用设备变更情况表》到负责防伪税控发行子系统的税务部门进行操作，由税务部门收回该分开票机的"金税卡"和"税控IC卡"代为保管、将企业的《防伪税控信息及专用设备变更情况表》备案。

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十、已办理认证的发票在何时申报抵扣？
　　当月认证的发票应在次月申报期申报抵扣，当月1日至申报期间认证的发票，不得在当月申报期申报抵扣。

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十一、取得专用发票，何时办理发票认证？
　　一般纳税人取得的防伪税控专用发票，应在符合抵扣条件时办理发票认证手续。十二、"金税卡"和"税控IC卡"毁损的处理？　　企业"金税卡"和"税控IC卡"发生毁损的，应到所属的税务管理机关领取并填写《防伪税控信息及专用设备变更情况表》有关内容，由所属的税务管理机关签署更换意见后，由金税工程技术服务单位到企业拆卸需要更换的专用设备，由企业将更换的专用设备、《防伪税控信息及专用设备变更情况表》带到国税局信息中心综合科进行旧设备清缴处理，领取新专用设备，然后企业凭《防伪税控信息及专用设备变更情况表》和新专用设备到由负责防伪税控发行子系统的税务部门进行更换" 金税卡"和"税控IC卡"操作，更换"金税卡"和"税控IC卡"完成后由企业带回通知服务单位上门安装。

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十三、小规模纳税人取得发票需办理认证吗？
　　不需要办理发票认证。

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十四、每月报税时应携带哪些证件、资料？
　　1、 经办人须持增值税防伪税控系统培训《证书》； 　　2、 税控IC卡； 　　3、 销项明细软盘； 　　4、 增值税纳税申报附列资料； 　　5、 增值税专用发票销项明细表和专用发票情况表。 　　十五、企业在操作作废发票时，完成作废操作后由于未确认操作是否成功，误认为发票已作废，在下月报税时才发现发票未作废成功的，如何处理？ 　　对作废发票属正数发票的应以IC 卡、软盘数据为准申报纳税，次月再开负数发票冲销应作废发票（开具红字发票入帐时须附情况说明）；对作废发票属负数发票的以剔除应作废负数发票的收入申报纳税。

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十六、无法认证、认证不符发票如何处理？
　　属于"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"和"认证不符"中的"发票代码号码认证不符（指密文与明文比较，发票代码或号码不符）"的发票，税务机关将发票原件退还企业，企业可要求销货方重新开具。属于"密文有误"和"认证不符（不包括发票代码号码认证不符）"的发票，将移交协查处理。

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1、什么是CTAIS？
　　答：CTAIS是中国税收征管信息系统(英文China Tax Adminstration Information System 缩写为CTAIS)。 　　CTAIS 是以国家税务总局制定的《税收征管业务规程》、《市局级税收征管业务需求》和《国家税务总局CTAIS开发要求概要》为基准开发的，它是面向全国各级税务机关的、统一的、大型的应用软件。
2、推广应用CTAIS的目的是什么？
　　答：推广应用CTAIS目标是在全国各级税务机关建立一个统一的、完整的、全面的、严密的涵盖三个应用层次，四级网络的大型应用系统。所谓统一是指全国统一业务规程，税务系统只能有一个主系统；所谓完整、全面是指业务内容完整、全面，不遗漏任一小环节；所谓严密是指各种业务的执行都是与相关环节的控制的，以此提高依法治税的力度。 　　涵盖三个应用层次是指事务处理层、管理监控层、辅助决策层，事务处理层是以计算机替代手工操作，从事事务性作业，同时，收集大量的原始数据；管理监控层是对事务处理层的原始数据进行加工、整理、综合、汇总，生成新的管理上需要的数据，以对下进行考核、指导；辅助决策层是指对现行数据和历史数据以及外来数据，运用数量经济学、数理统计学、概率论等科学，进行更为高级、复杂的分析和计算，从中确定一系列参数，探索一系列规律，为制定政策、进行税收预测、指导工作提供依据。四级网络是指从总局、省局、市局到基层局建立四级广域网，实行严密的监控。
3、CTAIS系统有那些特点？
　　答：（1）存储大量基础资料和数据资料，实现信息共享。 　　（2）税务征收管理监管严密。 　　（3）增强税务征管稽查的法制性、有效性。 　　（4）税务业务处理实现阳光操作，促进税务干部的勤政、廉政建设。 　　（5）提高税务部门的管理水平和管理效率。
4、CTAIS系统的推广计划？
　　答：新的征管模式指明了税收的征管改革要以计算机网络为依，经过多年努力，于1999年2月，由国家税务总局组织，联想公司作为开发商开始开发，于1999年10 月在辽宁沈阳市、浙江杭州萧山市试运行，于2000年月在萧山市基本通过验收。 　　1999年12月在沈阳召开的《全国世界银行贷款项目会议》决定在2000年内推广到20个城市，后又经领导决定，将日元贷款项目的4个城市也纳入 2000年内推广。第一批为海口、湘潭、北京海淀和无锡，第二批为牡丹江、唐山等市，第三批为武汉、大连、青岛等市，第四批为其余的世界银行和日元项目确定的推广城市。 　　甘肃省2002年11月将在金昌、嘉峪关作为试点城市推广CTAIS。2004年将在全省推广CTAIS