想知道成本模块里，生产成本差异等相关会计分录是如何形成的？主要是哪些差异结转？

yunze168

想知道成本模块里，生产成本差异等相关会计分录是如何形成的？主要是哪些差异结转？

tonyes

你要找的是不是这个，可以一起讨论

生产环节：
1. 标准工单：
① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料
　　　　　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）
② 标准工单退料：与上面相反的分录
③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：
　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　（包含成本中心信息）
　　　　　　 　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工
　　　　（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）
　　因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：
　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　（实发工资）
　　　 　贷：应付工资
　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　（实际发生的制造费用）
　　　 　贷：制造费用
④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）
　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工
　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用
　　　 　　　　　　　　　（仅库存商品会有人工和费用科目）
⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；
⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：
　　　　　　  借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　　　 　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　　　　　　如果少耗料则产生相反分录。
　　　　　　生产环节只产生量差，不产生价差。
⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：
              借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　             生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
                贷：生产成本＿生产成本差异＿人工
                　　生产成本＿生产成本差异＿费用
2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）

① 有完工入库的非拆卸工单
　发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）
　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
　　　　　  　　贷：产成品
　完工入库时：借：库存商品
　　　　　  　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）
                    生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
                    生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
　　　　　
　　　　　关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　（标准）
　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　（标准）
　　　　　　　  　　贷：生产成本＿生产成本差异＿人工
　                    　生产成本＿生产成本差异＿费用
　　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　　            贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　　    　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
② 拆卸工单：
　发出成品，同上；
　发放负组件： 借：原材料（自制半成品）
　　　　　　　 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　返还负组件，产生与之相反分录；
　关闭时： 借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　 　 　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）
　　　　　 　　 生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）

donkey0424

请问楼上的高人！
能否解释一下下面这一段呢？就是非标工单中的1，
　　　　关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　（标准）
　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　（标准）
　　　　　　　  　　贷：生产成本＿生产成本差异＿人工
　                    　生产成本＿生产成本差异＿费用
　　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　　            贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　　    　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

yunze168

哪位高手能具体说明形成的原因,不甚感激,上而后不是很理解

yunze168

不是很理解

fannyhan

努力關注中..

liyanguo12

不是很理解