建立在分析会计上的预算控制与 建立在财务会计上的预算的区别

xiangzhao

1  很多ERP的预算功能，是建立在财务会计上的，录入预算并与财务总帐的科目余额或发生额进行比较与控制。控制发生在财务模块。Sage X3 预算是建立在分析会计的体系上， 预算不仅能与财务总帐的科目发生额进行比较分析，还能与采购模块集成，对供应请购、采购进行资金的预算与控制。类比传统的费用预算功能，X3还有一个优点就是，X3的预算体系非常灵活。


2  传统的预算只能在单一的组织或对象上进行预算，如部门、产品、客户、业务员等。而X3 预算层次完全根据你的定义。你可以基于上述组织或对象搭建不同的预算体系，你的预算可以指定在这个体系的任意层次，使得预算对象可以进行组合。


3  预算的范围可以控制在Company层面，也可以控制在Site 层面，这对集团企业来说都是非常实用的功能点。



以费用管理为例，说明X3费用分、预算、控制的过程.

1、分析：
会计为进行明细核算需求，在销售费用、管理费用下设明细科目，例如
5401销售费用
540101  市内车费
540102  招待费用
540103  手机费用
540104  固话费用
540105  折旧费
5402    管理费用
540201  市内车费
540202   招待费用
540203   手机费用
540204   固话费用
540205    折旧费用

     过于明细的科目设置有利于核算，但是不利于分析。假设管理者希望对费用按照固定、变动进行分析，或者管理者希望按照大的费用种类进行分析，或者还有其他的管理目的。此时应该如何办。是在科目上建立二三级科目，还是做报表。建二三级科目很明显不现实，管理控制重点是变化的，不可能让科目跟随着变化。报表设计略微需要点时间做报表。但是做报表，倒不失为方法之一。但是做完报表呢，能否利用报表数据在系统中进行控制呢，一般很难实现。
Ø
假如目前我们有两项分析需求，第一项分析需求是在所有的费用里面固定费用多少，变动费用多少。第二项目分析需求是按照费用用途进行分析，主要分成市内车费、招待费、通信费、折旧费四大类分析，其中通信费由手机费及固话费构成。
假设市内车费、招待费用为变动费用，固话费用、手机费用、折旧为固定费用。
那么我们可以按照下图在X3系统中搭建两个纬度的多层科目分析组，得到我们分析所需要的数据进行汇总分析。


第一个纬度，从固定费用、变动费用的角度进行分析：
是以明细科目为基础，将销售费用按变动费用、固定费用进行归类，得到销售费用变动费用、销售费用固定费用分析组；同理构建管理费用固定费用、变动费用分析组。
然后归集销售费用及管理费用的变动费用，得到公司固定费用、变动费用科目分析组，从而进行固定费用、变动费用分析。
第二个纬度，从希望进行分析的费用用途的角度进行归类分析：
是以明细科目为基础，将明细科目按照用途进行分类。在费用科目中往往有很多明细科目，在会计分析工作中有时不需要知道逐个明细，而是按照某种大类费用用途分析即可，则可以根据需要建立不同的用户科目分析组。上面图示中手机费用、固话费用汇总到通信费用就是举的一个归集的例子。实际工作中可以将众多的明细科目按照分析用途的需要进行归类，从而达到分析目的。
这里我们同样是搭建了两层科目分析组，第一层是归类分析销售费用内部不同用途的费用明细进行分析以及管理费用内部用途分析。第二层则是销售费用、管理费用相同费用用途的费用汇总分析，从而按费用用途汇总分析全公司费用用途分析。


只要我们管理分析需要，我们还可以按照其他纬度对明细科目进行组合，形成不同纬度的分析报告。
总结：从以上科目分析组的建立可以看出，可以根据管理需要随时搭建科目分析组以及科目分析组金字塔进行不同纬度的分析。
不需要建立报表，也可以针对分析的结构建立预算体系，进行费用分析与控制。

xiangzhao

为了明细核算需要，会计将明细科目设置得非常细，以便进行费用的归集，清晰看到每一类业务的具体发生额和余额。而管理者并不关注每一个明细的项目，他可能只关注销售费用中固定费用多少，变动费用多少。也可能只关心一些大的费用种类，如市内车费、招待费、通信费、折旧费四大类分析。另外不同层次的管理者同样的需求，但是考虑的角度。比如销售老总，和企业老总。同样是固定费用和变动费用的考虑。销售老总可能只是考虑销售费用的固定费用、变动费用问题。而公司老总则是考虑的全公司费用固定费用、变动费用的问题，如下图 1：


因此我们需要根据管理的需求搭建科目的分析预算体系。
同样的理由我们需要对部门搭建分析预算体系。
例如按照收支两条线的纬度来进行费用的分析预算控制，如下图2：


又或者按照生产部门、管理部门职能角度进行费用分析及预算，如图3。


类似的管理需求还有很多。比如销售收入，按照客户、产品进行明细核算是基本的需求。但是从管理控制的角度，可能希望按照市场等级，如一级代理、二级代理、大区等纬度进行管控。又或者按照产品线进行预算控制等。

xiangzhao

海波龙的预算是做的很好的，只是无法控制罢了。

第一、最佳预算与计划编制方式应该是表式的，实务中都是EXCEL表，即表式预算。


第二、预算模块没必要一定要科目挂钩。预算是管理会计维度，不是核算维度，预算有自己特定的预算项目与预算组合项目。当需要进行预算控制与实际数据归集时需要对应会计科目或业务单据上可控制的字段，可以在建立对应关系。

第三、我认为预算控制模块应该是个通用性接口。各业务系统可以根据预算控制的规则做衔接，控制的主体是责任中心。

xiangzhao

X3 V5 提供了更直观方便的方法搭建预算金字塔（分析元金字塔和 Nature 金字塔），如下图：


然后就是预算录入和比较了。