K3委外加工核算

houyoung

1、如果出库核算前，委外加工入库可以勾稽发票和费用发票，也可以进行费用分配、核销、核算；但在出库核算前，委外入库的材料费是0，不可能到月底才把发票传递到应付款吧，，也不可能有一张委外就做一次出库核算，该如何?
2、委外入库的蓝单前期已经做帐完毕，因某些原因要做委外红单退回，并且以后该产品短时间内不会在该单位加工，应如何核销，如何做帐？

lsh225

1.理解问题，勾不勾没关系的，发票到你先做啊，有啥关系，委外核算月底一次做就行了
2.这个。。。跨月就不好处理啊。但要提醒注意业务问题，红单退出是指入库都要退出，库存会减少，如果仅仅是要扣加工费，不应该这样做，而是做扣款或折让，减库存成本即可

houyoung

关键是单单做发票，如何及时影响应付款

田松伟

第一：针对委外加工，要了解的是委外加工出库单以及委外加工入库单，订单委外型的采购发票分别处理的是什么？采购发票处理的只是加工费，不涉及材料的成本，而委外加工出库时说明出库多少材料，委外加工入库是说明我们入过多少成品，那委外核销是确定出库单与入库单之间的关系同时也是确认这笔入库单所耗用的材料成本，出库单的材料成本是在月底核算的（加权法下），你核算出了出库单成本，以为已经做过核算，出库单的材料成本会自动转移到入库单上。
第二：针对上月已入，当月退回的情况，有几种情况：

1、
我公司原材料不良退回：（如果数量少不给加工商补料，退回材料入原材料，然后把不良品返回给供应商，送回时扣供应商我公司工时费；如果需要补材料，然后把不良品返回给供应商，送回时扣供应商我公司工时费--------两种情况：1、如果正在发生的业务材料够用，不需要再补货，在当月费用扣除委外不良的原材料费用；2、如果正在发生的业务材料不够用，供应商送货，数量与不良材料相同，不在扣供应商不良原材料款）

2、
不良退货：委外加工时，入库1000，产生600不良，1000的委外加工入库后产生400的费用发票，材料进行核销，600的做红字委外加工入库，做红字费用发票，发票金额是600的材料费加我公司加工费；如果入库1000产生1000的加工费用发票，不良退货600，做红字委外加工入库，产生红字的费用发票时金额包含材料费+我公司加工费+我公司付供应商加工费

3、
报检不良（需要统计每周有多少不良与挑选使用：在外购入库单和委外加工入库上添加字段“入库类型”----《正常入库、特采入库、挑选入库》

4、
委外加工商A:送100回来，生成100费用发票，使用时发现20不良，扣加工商款，做红字委外加工入库，这时（账是80，实物100），生成红字发票，发票金额为材料费与加工费之和，如果转发其他委外加工商B，先做其他入库（虽然实物没有给委外加工商A，但已经扣款这时这部分是我们的营业外收入），在做委外加工出库