增值税抵扣相关问题

纵横四海

甲企业为一般纳税人，3月欲购进某种商品，销售价格为20000元（含税）。在采购时，甲企业可以选择三种不同性质的纳税人作为购货对象：增值税一般纳税人A、能请税务机关代开专用发票的小规模纳税人B、开具普通发票的小规模纳税人C。假定从A、B、C公司进货的价格分别为18000元、17000元、16500元（均含税）。试分析该企业应选择从哪个企业购入货物。


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1、增值税一般纳税人A,进项税额=18000/1.17*17%=2651.38
成本为18000-2651.38=15384.62
2、能请税务机关代开专用发票的小规模纳税人，B、进项税额=17000/1.03*3%=495.15
成本为17000-495.15=16504.85
3、开具普通发票的小规模纳税人C，不能抵扣。
成本为16500
应该先A，交的税最少，成本也最少。

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销项税额为20000/1.17*17%=2905.98
a的进项税额18000/1.17*17%=2615.38
b的进项税额17000/1.03*3%=495.15
c的进项税额为0
从a进货缴纳增值税2905.98-2615.38=290.6
从b进货缴纳增值税2905.98-495.15=2410.83
从c进货缴纳增值税2905.98-0=2905.98
因为a进货缴纳的增值税最少，选择a

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1、本单位销售价格20000元，则销售额：20000/1.17=17094.02元，销项税额为：2905.98元；
2、购买A单位产品成本：18000/1.17=15384.62元，进项税额：2615.38元；
3、购买B单位产品成本：17000/1.03=14529.91元，无进项税可以抵扣。
4、购买C单位产品成本：1650元，无进项税可以抵扣。
根据以上分析，C单位成本高，已经进入淘汰；A单位与B单位比较，B 单位虽然成本比A单位低，但无进项税额可以抵扣，也列淘汰，所以，应选择购买A单位产品。以上供参考。

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销项税20000/1.17*0.17=2905.98
A、增值税一般纳税人进项税 18000/1.17*0.17=2615.38  缴税290.6
B、能请税务机关代开专用发票的小规模纳税人 进项税：17000/1.03*0.03=495.15缴税2410.83
C、开具普通发票的小规模纳税人   无进项税 缴税：2905.98
实际采购成本
A、18000+290.6=18290.6  B、17000+2410.83=19410.83 C、16500+2905.98=19405.98
所以选A.

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如果你的企业进项税足额，够抵扣了，你不用指着这笔抵扣，就选C，因为C价格低，，如果你进项税不够，需要抵扣，就选A，理由就不需要多说了吧，就是抵扣。