问一个:AR/AP外币科目余额重估的问题（外币重估 重估汇率）

纵横四海

期末,因不同期间的记账汇率不同,GL重估外币科目而计算汇兑损益,但,AR/AP外币余额是没有进行重估,是吗?
按财务核算要求是应重估,那应怎样对AR/AP的余额进行重估?

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纵横四海

抛开Oracle来说，财务上的汇兑损益，好像征对的是科目余额的。
对于这个科目余额，因为汇率的变化，会导致企业所拥有的外币资产或者承担的外币负债的本位币数额和原来记帐时的本位币数额不同，为了向报表使用者反映这种由于汇率变动所带来的可能的收益或损失，在月底编制报表时，按照月底的汇率进行重估。所以，我觉得和AP或是AR模块都没有关系，在GL重估时就包括应收和应付的科目了。

纵横四海

也谢谢版主的回复.

有些不明白.我觉得AR/AP的外币余额是应该重估,但没有重估.

举个例子说明一下:

前提:
12月份:USD:CNY=1:8.3
当年的结算汇率:USD:CNY1:8.35
次年1月份:USD:CNY=1:8.35
记账本位为CNY.

1.12月份,应付A公司100,000USD,折本位币830,000.
记作:
DR:费用/资产科目     830,000CNY
CR:应付款----A公司  100,000USD*8.3  830,000CNY

2.次年1月份针对上述事务处理进行付款.付A公司100,000USD,折本位币835,000CNY.
记作:
DR:应付款----A公司 100,000USD*8.3    830,000CNY
财务费用----汇兑损益                     5000CNY
CR:现金/银行存款   100,000USD*8.35    835,000CNY

第二步的汇兑损益是次年1月份在AP进行付款时,系统自动折算"财务费用----汇兑损益5000CNY",但按GL月末时重估科目余额,此汇兑损益应记在当年12月份中.请问:此重估是什么时候在哪模块中处理?

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在你的例子中,12月应该会有一次重估,产生汇兑损失5000CNY,
次年1月付款时,如果用美金付的话,汇率不是8.35,而应该是发票录入是的汇率8.3,此时是不会有汇兑损益产生的.
当然如果没有美元存款的话,用CNY从银行买如USD,实际的支付CNY金额为835000,就会产成你上面的分录了,但是到1月末,AP的账户余额(在总账上)就变成了(假如没有其他应付的外币负债)USD0.00 CNY
5000,然后当你在1月末在次重估时,就会产成CR财务费用-汇兑损失CNY5000,两者相抵,在1月的汇兑损益的影响就抵消了.

纵横四海

我觉得应该是这样的：每个月底我们进行重估，是为了在报表中准确反映资产负债表日那个时点的科目余额。但是过了这个时点重估的余额就是不准确的了，因为汇率是不断变化的，所以我们在下个月的时候应该把上个月底所做的重估冲销掉，然后在月底再做重估。在负债被支付后，因为今后将不会再存在这项外币的负债，所以这时根据付款的汇率确认的汇兑损益才是真正的汇兑损益。
以前也有人提出来希望能在应收或应付中把每笔业务的余额都重估，呵呵...

纵横四海

呵呵.

外币的往来,欠别人或别人欠是多少外币,终归是那么多的金额,但汇兑损益是怎样产生的呢?无非是记账汇率造成.个人为并非付款或收款时产生汇兑损益.

如果不付/不收那往来款的话,是不是就不会发生汇兑损益了呢?

纵横四海

财务制度的规定要求：发生的外币现金、债权和债务，在记帐汇率发生有变化时，都要计算汇兑损益的。
AP的外币重估，是在“设置/币种/期间”内的记帐汇率发生变化，即有重估汇率，则在导入总帐时会自动计算损益，并放入已设置好的“汇兑损益”帐户，可以通过“供应商余额重估报表”查看重估余额和损益数。AR的外币重估也同理，可通过“客户余额重估报表”查看重估余额

纵横四海

似乎只有期间汇率中的重估汇率会影响APAR中的供应商客户余额，如果没有定义期间汇率而是直接在重估界面填入一个汇率的话，则此汇率不会影响APAP中的重估结果，那么GL与APAR之间对帐似乎就有麻烦了。

纵横四海

是不是在总账对应收应付外币科目总额每月底做一次重估就可?和外币银行科目性质一样
我在测试环境做过可以,不过对企业影响不大所以没有在正式环境做凭证.

纵横四海

纵横四海 发表于 2011/10/6 06:38
是不是在总账对应收应付外币科目总额每月底做一次重估就可?和外币银行科目性质一样
我在测试环境做过可以, ...

重估是对当时时点的重估

重估是对当时时点的重估，过了那个时点，数据就没有意义了。所以没必要在AR、AP重估，GL的月底重估就是为了正确反映在特定时点的本位币余额。到了下个月初把重估凭证冲掉就可以了，在AP、AR里我们难道关心本位币会大于关心原币吗？付款的时候可是按原币支付的。

纵横四海

不是汇率重估，应是汇率调整，相应的叫汇兑损益，记帐汇率的设置可以以月或季或年设定

纵横四海

纵横四海 发表于 2011/10/6 06:39
不是汇率重估，应是汇率调整，相应的叫汇兑损益
不是汇率重估，应是汇率调整，相应的叫汇兑损益，记帐汇率 ...

举个例子说明一下:

前提:
12月份:USD:CNY=1:8.3
当年的结算汇率:USD:CNY1:8.35
次年1月份:USD:CNY=1:8.35
记账本位为CNY.

1.12月份,应付A公司100,000USD,折本位币830,000.
记作:
DR:费用/资产科目     830,000CNY
CR:应付款----A公司  100,000USD*8.3  830,000CNY

2.次年1月份针对上述事务处理进行付款.付A公司100,000USD,折本位币835,000CNY.
记作:
DR:应付款----A公司 100,000USD*8.3    830,000CNY
财务费用----汇兑损益                     5000CNY
CR:现金/银行存款   100,000USD*8.35    835,000CNY

第二步的汇兑损益是次年1月份在AP进行付款时,系统自动折算"财务费用----汇兑损益5000CNY",但按GL月末时重估科目余额,此汇兑损益应记在当年12月份中.请问:此重估是什么时候在哪模块中处理?

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在你的例子中,12月应该会有一次重估,产生汇兑损失5000CNY,
次年1月付款时,如果用美金付的话,汇率不是8.35,而应该是发票录入是的汇率8.3,此时是不会有汇兑损益产生的.
当然如果没有美元存款的话,用CNY从银行买如USD,实际的支付CNY金额为835000,就会产成你上面的分录了,但是到1月末,AP的账户余额(在总账上)就变成了(假如没有其他应付的外币负债)USD0.00 CNY
5000,然后当你在1月末在次重估时,就会产成CR财务费用-汇兑损失CNY5000,两者相抵,在1月的汇兑损益的影响就抵消了.

百步之王

自问自答地挺火

davidx888

纵横四海 发表于 2011/10/6 06:38
似乎只有期间汇率中的重估汇率会影响APAR中的供应商客户余额，如果没有定义期间汇率而是直接在重估界面填入 ...

我想知道，在GL模块做外币重估后，在资产负债表日，AR/AP模块的客户和供应商本币余额会和GL模块的科目余额一致吗？一个系统如果在GL和AR/AP查出来得数据不一致，那么以那个模块的数据为准？