萨班斯法案的要求对Oracle EBS 资产零购业务的影响(固定资产 会计分录)

纵横四海

近期，客户正由毕马威做萨班斯法案要求的内控检查，上午客户的工程会计紧急询问：萨班斯内控要求资产零购业务在财务管理中是按照接受应计规则，我们的系统是按照期末应计规则，能否根据萨班斯法案的要求调整一下？

根据客户提出的要求，我将接受应计和期末应计两种规则下的业务处理做了一下分析，发现如下的问题：
1、在Oracle EBS的采购模块中，如果设置按照期末应计规则处理，采购订单接受时不产生会计分录，应付模块中的输入发票匹配采购订单后系统创建的会计分录为：
借：固定资产结算
贷：应付帐款-工程款等

由于固定资产结算科目为”资产”帐户，系统自动设置为资产跟踪，该笔零购业务可以通过创建成批增加在资产模块中形成资产，分录如下：
借：固定资产原值
贷：固定资产结算。

这样可以在没有任何手工干预的情况下，做到资产零购业务的信息流、物流合一，结合付款平台，也可以做到资金流的同步管理，Oracle ERP 对控制要求的严格性就得到了很好的体现。

2、如果在采购模块中，设置按照接受应计规则处理，采购接受时产生如下会计分录
借：固定资产结算
       贷：暂估应付款

在应付模块中的录入发票，匹配采购订单创建的会计分录为：
借：暂估应付款
     贷：应付帐款

在资产模块增加资产，从而形成如下会计分录：
借：固定资产原值
     贷：固定资产结算

根据我国会计制度的要求，期末对于货到票未到的货物，要做估价入库，在第二个月冲回或等发票到了后，根据实际开票价格作调整或按照发票价格在会计上反映，期末应计应该是符合这个要求的。萨班斯法案要求的接受应计规则，则是要求企业财务在到货接受时在会计上反映而不是一定要到期末处理，唉！同情这些在美国上市的公司。

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按照接受应计规则处理时，如果不匹配采购订单，资产跟踪的option是无法选择的，如果是match PO,则该选项自动选择，资产也可以通过成披增加进入FA中。以上经过严格测试，通过。在此更正。