Oracle ERP 会计分录关系表

不三不四

成本核算会计信息归纳
　按照事务处理的来源类型归纳。
一、 采购接收入库和退货：
　1.接收： 借：材料采购 or 采购在途材料　　 （订单价格）
　　　　　　贷：应计负债/暂估　　　（订单价格）
　2.入库： 借：原材料　　　　（标准成本）
　　　贷：材料采购 or 采购在途材料　　　（订单价格）
　　　　　借或贷：材料成本差异＿材料订单价格
　3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。
二、 子库存转移：只有转出子库产生分录
　　　　　借：原材料（自制半成品、库存商品）
　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）
三、 杂项事务处理：
1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）
　　　　　 贷：账户别名（或自定义账户）
2.库存减少：与上面相反的分录
四、 采购发票匹配：借：应计负债/暂估　　　　　　（订单价格）
　　　　　　　　　　　应交税金＿增值税＿进项税
　　　　　　　　　 贷：应付帐款　　　　　（发票价格）
　 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异
五、 生产环节：
1. 标准工单：
① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料
　　　　　　　　　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）
② 标准工单退料：与上面相反的分录
③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：
　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　（包含成本中心信息）
　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工
　　　　（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）
　　因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：
　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　（实发工资）
　　　　贷：应付工资
　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　（实际发生的制造费用）
　　　　贷：制造费用
④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）
　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工
　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用
　　　　　　　　　　　　　　　　（仅库存商品会有人工和费用科目）
⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；
⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：
　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　　　　　　如果少耗料则产生相反分录。
　　　　　　生产环节只产生量差，不产生价差。
⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：
借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
贷：生产成本＿生产成本差异＿人工
　　生产成本＿生产成本差异＿费用
2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）
① 有完工入库的非拆卸工单
　发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）
　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
　　　　　　　贷：产成品
　完工入库时：借：库存商品
　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）
生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
　　　　　
　　　　　关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　（标准）
　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　（标准）
　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿人工
　　生产成本＿生产成本差异＿费用
　　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
② 拆卸工单：
　发出成品，同上；
　发放负组件：借：原材料（自制半成品）
　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　返还负组件，产生与之相反分录；
　关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料
　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）
　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）
　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）
六、 销售环节：
1. 挑库：借：分期收款发出商品
　　　　 贷：库存商品（自制半成品、原材料）
2. 发运：借：分期收款发出商品
　　　　　　 贷：分期收款发出商品
七、 成本更新：
1. 对库存的影响：
如果单位成本增加，则　借：原材料（自制半成品、库存商品）
　　　　　　　　　　　　　　　贷：材料成本差异＿材料成本更新差异
　　　　如果单位成本降低，则产生相反分录
2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态
① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；
② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响，
　　　　　　　　　借（贷）：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
　　　　　　　　　贷（借）：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响：
　　　　　　　（组件成本增加）组件产生的影响：
　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值）
　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　装配件产生的影响：
　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已入库数量*更新值）
　　　对于以后再入库的按新装配件成本冲减。
　　　组件成本减少产生相反分录。
④ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，物料没有更新，装配件的资源或制造费用更新（人工定义非累计的更新）对已入库部分产生影响：
　　　成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（已入库数量*更新值）
　　　　　　　　　　（或　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接费用）
　　　成本减少产生相反分录。
⑤ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新（但装配件并没更新），对组件的发料会产生影响：
　　　　成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　（已发料数量*更新值）
　　　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　　　　　　成本减少产生相反分录。
⑥ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新引起装配件物料成本更新，对组件发放和装配件入库都会产生影响：
　　　　成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　（已发料数量*更新值）
　　　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　　　　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（入库数量*更新值）
　　　　　　　成本减少产生相反分录。
⑦ 工单已完成状态，组件已发，物料没有更新，资源或制造费用更新（人工定义非累计）：
　　　　成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（直接费用）
　　　成本减少产生相反分录。
八、 根据开票信息在总帐结转销售成本：
借：主营业务成本（其它业务支出＿材料）
贷：分期收款发出商品
九、 汇总各个差异账户，按规则在总帐中分摊。
1.采购验收作业，产生会计分录如下：(
借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price
(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price
2.入库作业，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：
(借)：原物料科目 (Material Account) @应付帐款立账本币金额
(贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price
(借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV)
采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)
3.应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：
(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price
(贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额
(借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV)
采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)
4. 在周期性成本之下，若原物料采购的发票在立帐时有做Match Receipt的动作，则周期性成本会将此发票的商业发票价格差异(IPV)转变成原物料成本

灵犀诺笔

真好{:soso_e192:}

yaphets

珍藏{:soso_e129:}

houwanglong

不错，正在学习成本呢……3Q，不三不四童鞋

mercury108

好东西 ，正在研究此类问题谢谢~

suwenyin

记得这是之前有人发的，但是在经过实际操作有些不建议使用。

freetel

一楼大哥

我们这边在外协退货时有一个很奇怪的问题,看有时间能不能帮忙解答一下

我们使用系统的标准功能进行外协接收,免检直接发到生产线。
借：材料采购
  贷：应付账款-暂估
借：生产成本
贷：材料采购
这两个分录都正常产生

但是到生产线后如果发现有不良，我们做退货
也是直接退回至供应商，不能操作退回至接收
这个时候发现只有
借：应付账款-暂估
贷：材料采购
而下面这笔
借：材料采购
  贷：生产成本没有
我们的成本管理器是5分钟运行一次

hangzhao

学习了，归纳贴精

yinpengyu

犀利啊，写的不错

yuvictus

已下载

shiyu281

学习中，收藏先

心怡

good。。。。。。。。。。。。

tiansoft68

好东西，先收藏！！！！

御林灵

谢谢分享 ^_^{:soso_e113:}

tina_cici

关于人工与制费那一块，你说得好像还不够完整。
制费也是有标淮的。可不可以你再修改一下呢。。嘿嘿
随便说一下，你写的很不错了！

tina_cici

还有一个问题。
直接费用不是制造费用
制造费用是间接费用。
确实是有直接费用与间接费用。希望你所讲的直接费用就是直接费用.

Song_GodSayBye

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