资金流控制 提升运营资金管理能力

pengfei_zhang

来源：计算机世界

作者简介： 唐肖鲁，长期致力于管理软件的研究、应用、设计，积累了丰富的理论和实践经验，历任用友NC产品总分析师、产品总监、首席架构师等。

作为企业管理的重要对象之一，资金管理正越来越受到集团化企业的重视。加之商业银行配套的金融服务银企互联、现金集合库等服务模式，与软件服务企业的IT管理手段配套使用，在集团化企业的资金管理中，发挥了一定的作用，为企业创造了较好的管理效益。 　　但是，由于企业资金管理组织（资金部、结算中心、财务公司等模式）自身的局限性、商业银行服务的局限性和前期管理软件的局限性，导致目前大部分企业的资金集中管理，局限于仅对货币状态的资金进行管理。“收支两条线”、“内部借贷款”、“内部计息”等内部结算、内部筹资、内部资金调拨、统一账户管理、网上银行等管理模式，虽然代替了传统的资金管理，但局限了货币状态资金的有效利用，弱化了对企业资金流的控制，降低了资金管理的效率和效益。 一、资金流控制是集团化企业资金管理的核心 　　资金流是伴随企业生产经营过程而产生的资金运动的全过程。从销售合同开始是资金的流入过程，采购合同是企业资金的最大流出，为实现销售、生产和采购，产成品、原材料等的库存是企业资金占用的重点之一。当然，在这个过程中货币状态的资金的占用和使用，也是一个重要的环节。 　　由此可见，从资金流控制的角度看，销售过程中所形成的债权、采购过程中所形成的债务、库存的资金占用、存量资金的调配和使用、存量资金的控制、中短期资金的筹措等都是资金管理的重点内容。 二 、资金管理需进一步解决的问题 　　传统的资金集中管理模式，解决了集团企业内部处于货币状态资金的控制和利用，一定程度上降低了资金的总体占用和使用成本，但也弱化了对企业债权、债务和对实物占用资金的控制，降低了资金管理的效率和效益。 　　从资金流控制的角度看，集团化企业资金管理需进一步解决以下几个方面的问题：首先，降低了资金的总体占用水平；其次，提高了短期资金计划和中期资金预测的准确性；最后，实时掌控资金的占用状态，从而进一步降低资金使用成本。 三、资金流控制 完善资金管理的思路 　　资金流可抽象为三个核心环节，即：资金流入、资金流出和存量。在资金运动的全过程中，存在着实物和货币资金的转化、债权债务与货币资金的转化、各种货币状态的资金转化这些转化过程，不仅有时间价值、财务费用，而且会严重影响总体资金占用水平。 　　MRP（物料需求计划）有效地解决了生产过程中的原材料、零部件等的库存占用问题，把这个原理引入资金管理同样有效。 1、资金计划是控制资金流的核心 　　资金计划，可分为短期（周或旬）的执行计划和中期（月和季）资金预测。如下图1所示，其原理是通过资金计划来控制资金流。          图1 图注： （1） 资金计划通过应收应付款项的统计核算，和采购销售过程中形成的债权债务紧密衔接； （2） 短期资金执行计划的审批依据是：计划审批日计划单位的实际资金占用额度+申请额度不大于该单位的预算额度； （3） 中期计划的汇总，提供了下一步集团总体资金存量余缺的预测； （4） 资金计划的基本表样如下表1所示。 填报单位： 单位：人民币元 收入项目 下一周 下一月 银行存款 银承 信用证 银行存款 银承 信用证 销售回款 税款退还 银行贷款 利息分红 银行承兑汇票到期 银承保证金 其他 收入合计 购买用款 支付员工薪酬 支付税款 支付利息 购买固定资产 支付工程款 支付销售费用 支付管理费用 支付制造费用 支付股利 到款到期 票据到期 信用证到期 银承保证金 其他 收入合计 2、银行账户管理“收支两条线”“银行的现金集合库”模式并举 　　如下图2 所示: 表1：资金计划 图2 图注： 　　由于商业银行系统一般规定，收入账户和支出账户的资金调拨，同城不收费，异地收费，这样，企业设置收支账户时，可同城建立一个总分账户，自动归集同城的其他账户的资金，异地账户可依据账户资金的量，采用手动发指令的方式归集。 3、使用商业银行的“票据池”，可进一步节约资金占用与财务费用 如下图3 所示： 图3 图注： 　　(1)部分商业银行提供的“票据池”服务基本原理时，以未到期票据做抵押开具应付票据； 　　(2)各结算单位收到各类应收票据后，可直接送存合作的商业银行，到期后自动变现； 　　(3)使用应付票据的结算单位，可依据票据池中未到期票据的总量，开具不大于其总量的应付票据。 4、建立资金台账是资金管理的基础 　　货币状态的资金有多种状态，资金流控制和资金管理，包括了资金量和时间的管理。国内企业资金管理台账主要包括：现金台账、银行存款台账、银行贷款台账、应收票据台账、应付票据台账、信用证台账等。 四、管理软件的实现 　　集团化企业的资金管理是一个比较复杂的系统，需要IT技术和软件的支持。而传统的ERP软件和专业的资金管理软件，在实现上述模式时，均有先天不足。 其问题表现在：首先，专业的资金管理软件，无法和业务管理系统紧密集成，应收应付款项数据难以获取，使资金计划成为无源之水；其次，传统的ERP软件，尽管实现了与业务数据的紧密集成，但其专业的资金管理系统功能较弱，无法满足资金流控制要求；最后，传统的ERP软件中，一般没有资金管理台账的管理功能。 　　如下图4所示，基于资金流控制的资金管理系统总体架构。 图4 　　综上所述，从资金管理到全面的资金流控制与管理，是运营资金管理的深化和加强，可以进一步提升资金管理的效率和效益，当然，这需要企业的资金管理模式以及管理软件的优化和改进。

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xiaoma1201

看不懂 蛮复杂的