ORACLE EBS/ERP 应收应付模块分录

纵横四海

第四章 应收帐款模块

一、发票处理(科目来源：自动会计准则、AR系统选项、手工输入)

1、输入销售发票/借项通知单

借 应收帐款 交易数量*销售价格*（1+税率）+运费

贷 待实现销售收入 交易数量*销售价格

运费 运费

销售税金 交易数量*销售价格*税率

借 待实现销售收入 结转金额

贷 销售收入 结转金额

2、输入贷项通知单

借 待实现销售收入 交易数量*销售价格

贷 应收帐款 交易数量*销售价格

3、贷项通知单核销

借 应收帐款（CM） 交易数量*销售价格

贷 应收帐款（INV） 交易数量*销售价格

( 汇兑损益 贷项与发票外币汇率差再*外币金额)

二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)

1、登录到款

借 银行存款/现金/商业票据 到款金额

贷 预收帐款 到款金额

2、到款核销

借 预收帐款 核销金额

财务费用-现金折扣 现金折扣

贷 应收帐款 核销金额+现金折扣

( 汇兑损益 到款与发票外币汇率差再*外币金额)

3、杂项收款

借 银行存款/现金/商业票据 (+/-)收款金额

贷 对方科目 (+/-)收款金额

三、调整(科目来源：调整类型、AR系统选项、发票、到款)

1、发票帐目调整

借 对方科目 调整金额

贷 应收帐款 调整金额

2、收款汇率调整

借 银行存款/现金/商业票据 到款金额*新旧汇率差

贷 汇兑损益 到款金额*新旧汇率差

第五章 应付帐款

注释：应付中的借项通知单和贷项通知单
其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数的发票，目的也都是要冲减已经存在的某张常规发票，二者的区别在于，当操作用户录入某常规发票，发觉金额录错了，想要调整金额小一点，这时录入的借项通知单；而当采购的货物由于某种原因退回给供应商，这时首先由供应商开出他们自己的贷项发票，送给我们，然后由操作人员在应付中录入贷项通知单，冲减原来的发票金额.

:JasonZhou 2005-08-02

一、说明

1、应付帐款的分录较多,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发票录入、付款时每个发

票分配行产生一组分录。

2、预付款处理：

1）预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为核销金额的负数； 同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票负支付，被核销发票 正支付。

2）取消预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为取消核销金额； 同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票正支付，被核销发票负支付。

3）反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多。

4）核销和取消核销时的‘批准’其实是预付款分配行调整的批准。

二、录入发票(科目来源：采购定单、税码、供应商地址、AP系统选项)

1、匹配采购定单

1）作应计暂估的采购

借 应计暂估/应计费用 匹配数量*采购单价

应交税金 匹配数量*发票单价*税率

IPV差异 差异

贷 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率）

( 汇兑损益 定单与发票外币汇率差再*外币金额)

2）不作应计暂估的采购

借 采购订单目标科目(默认自此Item层定义的expense account) 匹配数量*采购单价

应交税金 匹配数量*发票单价*税率

IPV差异 差异

贷 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率）

( 汇兑损益 定单与发票外币汇率差再*外币金额)

2、直接分配

借 对方科目集 发票金额

贷 应付帐款 发票金额

三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供应商地址、税码、AP系统选项)

1、匹配采购定单

1）作应计暂估的采购

借 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率）

( 汇兑损益 定单与发票外币汇率差再*外币金额)

贷 应计暂估/应计费用 匹配数量*采购单价

应交税金 匹配数量*发票单价*税率

IPV差异 差异

2）不作应计暂估的采购

借 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率）

( 汇兑损益 定单与发票外币汇率差再*外币金额)

贷 采购订单目标科目 匹配数量*采购单价

应交税金 匹配数量*发票单价*税率

IPV差异 差异

2、直接分配

借 应付帐款 发票金额

贷 对方科目集 发票金额

四、付款(科目来源：银行帐户、AP发票、 AP系统选项)

1、正常付款 （备用金、普通发票）

借 应付帐款 支付金额+现金折扣

贷 现金/银行存款/商业票据支付金额

现金折扣 现金折扣

( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

2、借项发票核销（零支付）

借 应付帐款(INV) 核销金额

贷 现金/银行存款 核销金额

借 现金/银行存款 核销金额

贷 应付帐款(DM) 核销金额

( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

3、远期支付确认

借 承兑汇票 支付金额

贷 银行存款 支付金额

4、取消付款

（1）付款金额为正数的支付行

借 现金/银行存款/商业票据支付金额

现金折扣 现金折扣

贷 应付帐款 支付金额+现金折扣

( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

（2）付款金额为负数的支付行

借 应付帐款 支付金额

贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额

(汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

五、预付款处理(科目来源：供应商、AP系统选项)

1、录入预付款发票

借 备用金 发票金额

贷 应付帐款 发票金额

2、预付款核销

核销，未批准：

借 应付帐款(INV) 核销金额

贷 银行存款(付款银行目前科目) 核销金额

( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

批准：

借 银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额

贷 应付帐款(PREPAY) 核销金额

借 应付帐款(PREPAY) 核销金额

贷 备用金 核销金额

(汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

3、取消核销

取消核销，未批准：

借 银行存款(付款银行目前科目) 核销金额

贷 应付帐款(INV) 核销金额

( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

批准：

借 备用金 核销金额

贷 应付帐款(PREPAY) 核销金额

借 应付帐款(PREPAY) 核销金额

贷 银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额

( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)

六、更新发票分配(科目来源：发票、手工输入)

借 应付帐款 分配金额

贷 旧分配科目 分配金额

借 新分配科目 分配金额

贷 应付帐款 分配金额

傻六六

超级好。。帮助我学习整理