[分享知识 原创连载] Orace EBS 杂谈:将小的知识点，串联起来，供大家评论和交流

champiom

本文为 "分享知识 原创连载" 活动推荐文章！

个人简介：某制造型企业做ebs 维护4年，在移动某省公司5年，现在转到建行开发项目
连载主题：对ebs一些杂谈
发布计划：7.8号      
更新周期：一周
首先非常感谢胡总提供这个平台，可以让更多朋友可以互相分享一些知识。或许有些知识只是偶然的获取一点，但汇集起来还是大有用处的。由于水平有限，那只当是把平时这些小的知识点，串联起来，供大家评论和交流。

纵横四海

个人简介：在移动维护ebs5年，现在转到建行
连载主题：对ebs一些杂谈
发布计划：7.8号      
更新周期：一周
本连载的亮点是：只能说从个人角度的认知对ebs的理解，包含二次开发，项目方案设计，可能有些业务上的理解。
其他要说的话：可能是些牢骚话

纵横四海点评：你在移动作了5年，我想你肯定对移动固定资产管理有深刻理解吧；深入的写写这个方面的东西吧；把这一点写透彻，价值很大；

champiom

第一周：

从说一个FA模块设置开始：资产类别中的两个非常小的概念，所有权和资本化

先说下所有权， 这里分“自有”和“租赁”，租赁从财务的角度理解：租赁分为融资租赁和经营租赁两类 。

下面是baidu资料

经营租赁方式租入的固定资产的会计处理1.对以经营租赁方式租入的固定资产核算时应注意的问题
（1）以经营租赁方式租入的固定资产不属企业的财产，不能作为自有固定资产核算，而仅通过设置“租入固定资产备查簿”进行登记。
（2）如果企业在租赁期间（一年以上）对租入固定资产进行大修理和进行改良工程，其支出应列入“长期待摊费用”，然后在其受益期内分期摊销。
2.举例
[例1]森达公司于本年初向丙公司租入生产用发电设备一台，原值为35 000元，合同规定租期二年，每月租金200元，每半年预付一次。则森达公司应作如下会计处理：
（1）通过银行转账，预付半年租金1 200元。记：
借：待摊费用　1 200
贷：银行存款　1 200
（2）按月摊销设备租金200元。记：
借：制造费用　200
贷：待摊费用　200
[例2]根据合同规定，向丙公司租入的发电设备的修理费用由达森公司负担。用银行存款支付租入设备的修理费250元。分录如下：
借：制造费用　250
贷：银行存款　250
融资租赁方式租入的固定资产的会计处理1.对以融资租赁方式租入的固定资产核算时应注意的问题
（1）在融资租赁方式下，会计上承租人应将融资租入固定资产作为自有固定资产计价入账，同时确认相应的负债。
（2）在租赁开始日，企业应按当日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。
（3）如果租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值。
（4）未确认融资费用应当在租赁期内各个期间按合理的方法进行分摊。在租赁设备达到预定可使用状态前，分摊的未确认融资费用应计入租赁设备工程成本。
2.举例
[例]设达森公司以融资租赁方式租入需安装的设备一套，设备安装时间5天。设备价款总额为220 000元（假设设备价款低于其最低租赁付款额的现值）。按租赁协议确定的设备租赁价格为267 000元，另支付设备安装调试费等30 000元（包括租赁期满购买该设备应付的价款）。根据租赁协议规定，租赁价款分四年于每年年初支付，该设备折旧年限为5年，采用直线法计提折旧（不考虑净残值），租期满后，设备转归承租企业所有。该企业融资租赁资产占全部资产总额的40%。有关会计分录如下：
（1）租入设备验收并交付安装
借：在建工程──安装工程（融资租赁设备）　220 000
未确认融资费用　 47 000
贷：长期应付款──应付融资租赁款　267 000
借：在建工程──安装工程（融资租赁设备）　30 000
贷：银行存款　30 000
（2）租入设备安装完毕交付使用
借：固定资产──融资租入固定资产　250 000
贷：在建工程──安装工程（融资租赁设备）　250 000
（3）每期支付融资租赁费时
借：长期应付款──应付融资租赁款　66 750
贷：银行存款　66 750
（4）每年计提折旧
借：制造费用──某车间──折旧费　50 000
贷：累计折旧　50 000
（5）采用直线法每年分摊未确认融资费用
借：财务费用　11 750
贷：未确认融资费用　11 750
（6）租赁期满，租赁资产产权转归企业
借：固定资产──生产经营用固定资产　250 000
贷：固定资产──融资租入固定资产　250 000

从上面的信息，我的理解,融资租赁资产实际上，是要计“ 资产原值科目”中的，每月也有折旧，这和自有的固定资产是完全一样的。而经营租赁实际上，更多是“费用摊销”，而这个我们常常是用总帐日记账中的，经常性日记账处理，来实现自动记账的目的。

为什么要说这个，因为曾经我把这选项理解成“经营租赁”，那么在这个地方资产是不会产生折旧分录，即使产生分录，也不会把分录信息传送到“总账”模块。而实际测试中，这里的ORACLE是把他当作“融资租赁”处理。可以通过勾选“资产化”，通过在“资产模块”自动实现下列分录：

借：固定资产──融资租入固定资产

贷：在建工程──安装工程

借：费用

贷：累计折旧

在说下“资本化”


不勾选：ORACLE会认为是资产类型为“易耗品”,英文是“EXPENSE”，对于“资产模块”无论新增还是报废或是转移，都只会在“资产模块”产生分录，而不能传送“总账模块”。那么利用这一类属性，在某些企业中，常常会把一些办公用品，如桌椅，文件柜等这些价值比较低，但是有存在实物的物品归结在这里类型，同“资产模块”记账，形成“资产卡片”，并配合“纳入实地盘存”选项，可以只进行盘点操作，而不进行财务上账务操作。

勾选：则相反，资产模块产生的分录，可以传送“总账模块”

下周将说下，总账信息，几个字段含义和一些我的理解。

纵横四海

补充一个知识：经营租赁与融资租赁的区别

　　经营租赁的概念
　　经营租赁，又称为业务租赁，是融资租赁的对称。是为了满足经营使用上的临时或季节性需而发生的资产租赁。经营租赁是一种短期租赁形式，它是指出租人不仅要向承租人提供设备的使用权，还要向承租人提供设备的保养、保险、维修和其他专门性技术服务的一种租赁形式(融资租赁不需要提供这个服务)。
　　融资租赁的概念
　　融资租赁(Financial Leasing)又称设备租赁(Equipment Leasing)或现代租赁(Modern Leasing)，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
　　经营租赁与融资租赁的区别
　　1、作用不同
　　由于租赁公司能提供现成融资租赁资产，这样使企业能在极短的时间，用少量的资金取得并安装投入使用，并能很快发挥作用，产生效益，因此，融资租赁行为能使企业缩短项目的建设期限，有效规避市场风险，同时，避免企业因资金不足而放过稍纵即逝市场机会。经营租赁行为能使企业有选择地租赁企业急用但并不想拥用的资产。特别是工艺水平高、升级换代快的设备更适合经营租赁。
　　2、两者判断方法不同
　　融资租赁资产是属于专业租赁公司购买，然后租赁给需要使用的企业，同时，该租赁资产行为的识别标准，一是租赁期占租赁开始日该项资产尚可使用年限的75%以上;二是支付给租赁公司的最低租赁付款额现值等于或大于租赁开始日该项资产帐面价值的90%及以上;三是承租人对租赁资产有优先购买权，并在行使优先购买权时所支付购买金额低于优先购买权日该项租赁资产公允价值的5%.四是承租人有继续租赁该项资产的权利，其支付的租赁费低于租赁期满日该项租赁资产正常租赁费的70%.总而言之，融资租赁其实质就是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬，某种意义来说对于确定要行使优先购买权的承租企业，融资租赁实质上就是分期付款购置固定资产的一种变通方式，但要比直接购买高得多。而对经营租赁则不同，仅仅转移了该项资产的使用权，而对该项资产所有权有关的风险和报酬却没有转移，仍然属于出租方，承租企业只按合同规定支付相关费用，承租期满的经营租赁资产由承租企业归还出租方。
　　3、租赁程序不同
　　经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设 备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
　　4、租赁期限不同
　　经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。
　　5、设备维修、保养的责任方不同
　　经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁有承租方负责。
　　6、租赁期满后设备处置方法不同
　　经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”(相当于设备残值的市场售价)留购。
　　7、租赁的实质不同
　　经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人。

cszwzzl

财务背景真扎实。学习了

czzzem

感谢楼主的帖子，例子和分录很清晰，学习了

麻花就你瘦

两个小小的字段却说得如此详细！！楼主厉害~学习了~

champiom

第二周：上周说到资本化与费用化（CAPITALIZE与EXPENSE的问题)，这一块虽然在企业会计准则里面规定，然而在实际企业管理中，还是要依据企业自身财务政策，进行处理。比如，在资产维修这一块，有些企业的处理方式，就不一样。某些企业认为只要发生设备的维修，所产生的费用，一律计入当期费用，即当期损益。无论金额大小，哪怕是这个维修费的价值已经超过资产净值甚至原值的大部分。某些企业认为所有的设备的维修，超过一定金额，就要作为资产增值的一部分，必须进入资产原值。这些从规范角度上说，都是合理的。换句话说，是否资本化与费用化，完全是取决与财务人员的判断。这点在实际操作上，有太多的问题是因为这个原因引起的。

说下账簿，资产成本，资产结算，这几个设置和系统中的一些逻辑。对于ebs而言，只有勾选了资本化。下面几个科目才有用。

说下账簿，账簿按照类别分“公司”，“税”，“预算”。问过几个同行，基本上“公司”账簿用的比较多，其他两种应用基本比较少。本人最近也在对“税簿”研究，看那周更新的时候，把研究结果跟大家汇报下。简单提下，“税簿”基本上跟美国的财产税相关，税簿下面资产原值，残值，折旧方法可以跟“公司”都不一样，可以帮助公司根据相关税率，计算相关税费和退税，和填写上报报表。如果在国内也有应用“税簿”，也请同行互相交流。

首先，从设置上资产账簿是直接关联了一个GL帐套，可以把它理解成一个子分类帐。一个业务实体 OU下可以有多个资产账簿。说下有个资产组织的概念
资产组织: 资产组织属性使组织可以执行与资产相关的功能. 只有当一个组织属于资产组织时, 才能使用Oracle Asset，EBS 11的一个组织并非只能归属于一个类型. 一个组织是一个业务实体OU, 若在这个组织中要用到Oracle Inventory, 那么它同时还是一个库存组织,也可以是资产组织。
对于OU这个概念，对于每个初学者，可能都非常难理解的概念。那么我简单提下，下面的图，应该是制造型企业，最常用组织图：


账簿-法人-业务实体（OU）-库存组织。多次也跟财务人员谈到这个问题，就是从财务人员怎么看OU这个概念。那么从财务角度上说，某人注册了三家公司，分别在北京，上海，广州，财务需要对这些公司进行核算，那么当财务认为北京，上海和广州公司，被认定核算主体，可以作为3个主体进行核算，那么就可以分3个OU.如果上海这个公司，组织上属于北京，即收入，费用，所得税（其实主要是税）等，都应归属北京，那么就只有北京和广州两个OU.OU即核算主体，也可以理解单独核算的单元（对象）。
简单列下资产增加的分录来说明下几个设置
固定资产增加（科目来源：资产分类）
1、新购固定资产
借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
2、购入已使用固定资产
借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
贷 累计折旧 累计折旧
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整



EBS会根据资产的分类，去找对应原值和中转自然科目，即上图中的资产成本和资产结算，注意这里说的自然科目，而不是科目“组合”。也就是说取的是资产成本和资产结算的自然科目段。这一点上很多财务人员会理解错，因为几乎所有财务教材上面，举例全部都是都是说的自然科目。
科目“组合”中其他段中，平衡段（成本中心段）取资产分配平衡段（成本中心段）见下图中的费用账户（当然这是一般情况，ORACLE在FA账户生成器里面，提供专门的科目程序，可以供修改



下面说下，下面几周的计划（可能会比较忙没什么时间），用2时间说下，通过资产结算科目，说下如何通过应付模块创建资产，也就顺带谈下应付模块。还有2周说下，由CIP账户，由项目模块如何过渡到资产模块，同样也顺带谈下项目模块。最后回归到资产模块，谈下折旧，报废业务。可能都不会很全面，一般都是说一些概念和知识点。

binbin_new

纵横四海 发表于 2013/7/7 20:33
补充一个知识：经营租赁与融资租赁的区别

　　经营租赁的概念

学习很多，感谢楼主分享

binbin_new

champiom 发表于 2013/7/14 16:44
第二周：上周说到资本化与费用化（CAPITALIZE与EXPENSE的问题)，这一块虽然在企业会计准则里面规定，然而在 ...

期待楼主连载，小弟受益良多。

binbin_new

要是能写透析出固定资产表结构深层次走向就更完美了，期待！

sealand

{:soso_e179:} 有实战经验的帖子才有价值 不错

雨梦伊人

学习了，不错，今天又收获了一点……

hawkwolfnet

不错，很深入啊。获益良多

414hao

不错，学习了{:soso_e100:}

champiom

这周说下:从应付下模块到资产模块，oracle学习文档我记得是这么说的，有3个条件可以进入资产模块

1．  资产结算科目，也就是下图中的，3601080000

2、费用性科目，这一个与第一个区别，资产结算科目，进入的资产化的资产类型

费用性科目，进入的是费用性资产类型，也就是易耗品。

3、勾选按资产跟踪，见下图

后面还要2个步骤 1、应付模块传送总账 2、创建成批增加，完成后就可以在资产模块接口表里面看到，也是常说的，“准备成批增加”。

以上接触过的，说的都是大概，详细的可以找网络上的文档，上面比我说的详细。下面2点个人体会。

第一：一般上EBS 企业都是集团性质，所以在资产账簿上，往往会设置几个子公司的资产账簿，比如云南省_账簿或者又按照摊销的类型分，固定资产账簿，无形资产账簿等等。所以上图“按照资产跟踪”界面可能会被改造如：

通过弹性域的方式，由用户选择资产账簿，在修改“创建成批增加”，里面逻辑进行实现到对应的资产账簿中，当然也有直接修改逻辑的。根据结算科目组合的平衡段，自动去找对应的资产账簿。

这里不得不佩服ORACLE EBS 客户化的强大。基本上没有客户不要求要客户化，也没有发现说没有哪里是不可以改的。（包括传说中的oracle 用c写的派生程序，当然提前得问oracle 拿到原代码）。

第二：关于这个结算科目

1、  标准中没有规定，资产类别只能设置一个资产中转科目，比如资产类别A 对应的结算科目为 123，资产类别B 对应的结算科目为 321 。对于发票中无论123或321都可以进到资产过账队列中，如下图

“类别”中结算科目为123，也可以去选择资产类型A或者B,EBS在此没有严格的校验。

有人认为可能这是BUG,在我看来其实也不算，因为从资产结算科目，可以说是个暂记科目，在某段时间后，自然要清为零，对于账务其实没有太大的影响。当然有公司有规定，那就用各种客户化进行校验，比如form上。这也体现出oracle客户化的强大。

说这件事的原因，主要是上述事情，基本上在实施阶段，客户都没有发现，到了上线用了几年后，才被客户发现。所以不知道，是不是实施阶段，顾问有意识的不提这个问题，还是另有其他。这点可以互相在探讨下。

第三．某些公司规定的结算科目，当月必须清理零这项规定，否则月结不允许关账。我对此一直比较耿耿于怀，虽然本人不是财务，不用做帐，但每到月结要清理这个结算科目为零的时候，深感疲惫。因为导致不为零的原因太多。

先说分录：

采购接收分录：

借：固定资产结算科目（采购应计科目）

贷：暂估应付

应付发票分录：

借：暂估应付

贷：应付账款

固定资产增加分录：

借：固定资产原值科目

贷：固定资产结算科目

导致不为零的原因，简直是五花八门，比如采购分录没传总账，传了总账未过账，人工新增了资产。手工做总账分录，用错了科目。总之原因非常多。只能从过账的，未过账的，未传送的，多个地方检查。

有一种原因，是不得不说的，就是当月实际采购已经接收，但由于发票未到，不能从发票上新增资产导致。严格上这种业务，是经常会发生的，按照应计制原则，这种情况下，应当允许结算科目不为零。但实际中，都采用一刀切的办法，直接做采购退货，什么时候发票到了，什么时候接收。我个人认为，这点跟会计原则是违背的。但如果不一刀切的话，长期累积下来，成为历史账务也很难清理。

kkk0001

感觉把我以前学习的固定资产知识结合oracle  ebs 一些处理方法重新梳理了一遍，觉得很受用，并从中了解一些oracle ebs 的以前不知道的处理方法。感谢楼主！！赞！！

myway1921

看了之后，才发现自己原来啥都不懂啊。学习了！

champiom

这周和大家讨论下，税簿的功能。
功能概述

行的企业会计制度与税法在资产折旧范围、使用寿命与净残值率、后续Oracle系统资产模块中有两种类型的资产账簿：公司账簿和税簿。资产类别和分配信息等资产实物信息在两个账簿是共用的，对应的折旧规则可以不同（参见税簿类别维护）。当资产的使用寿命、折旧方法和残值率等在会计与税法存在差异时，可以启用Oracle 系统资产税簿，满足二者对资产的折旧及其摊销的不同要求，提供资产税务差异（折旧年限、残值率、减值准备）管理平台，为纳税申报提供参考依据。

定期成批复制

以后每期从关联的公司账簿的已关闭会计期中将当期新增资产原值及实物信息复制到税簿，不复制减值准备类子资产及存量资产的财务变动信息，如计划外折旧、报废、重建等事务处理。

【操作步骤】

运行“定期成批复制”请求，系统会将公司账薄中当期新增资产信息及非成本、折旧规则的变动信息成批复制至税薄

路径：资产管理岗>税>定期成批复制

税簿月结

和资产账簿一样存在，折旧和关闭期间

区别税薄不运行向总帐过帐请求，不产生日记帐和会计分录。

【操作步骤】

路径：资产管理岗 > 折旧 > 运行折旧

下面补充下税法关于资产所得税章节。


一、固定资产的税务处理
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动 有关的设备、器具、工具等。
(一)固定资产计税基础

1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;

3.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

4.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;

5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

6.改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

(二)固定资产折旧的范围
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资
产不得计算折旧扣除:
1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
2.以经营租赁方式租入的固定资产;
3.以融资租赁方式租出的固定资产;
4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
5.与经营活动无关的固定资产;
6.单独估价作为固定资产入账的土地;
7.其他不得计算折旧扣除的固定资产
(三)固定资产折旧的计提方法
1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
3.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
(四)固定资产折旧的计提年限
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:
1.房屋、建筑物，为20年;
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;
3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;
5.电子设备，为3年。
从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。

  我的理解，第一 企业折旧方法可能与税法规定的不一致，那么按照税法规定的是使用直线法的部分，才允许扣除。第二，税法有明确的折旧年限，如果企业改变折旧年限，比如增加了折旧年限，那么与税法规定折旧差异的部分，就要纳税。第三固定资产范围，也有不同。 以上几点，请注意红色部分。
总结起来，企业可以按照自己方法去计算固定资产，进行折旧，税法中也有相关规定，这点是不冲突的，但在计算企业所得税这一部分的时候，是要按照税法规定的进行，那么oracle ebs 中的税簿其实就是起这个作用。

zhangshao1dai

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