[分享知识 原创连载]医院的预算管理实施经验之谈，以客户应用程度去实施

zhaoqin9933

大家好
   我是大海
   个人简介：刚毕业时在电力行业干过财务管控，对财务，资产，物流，预算有些认识
  之后又在用友呆过，服务于医疗行业，对预算，人力资源有所了解
   连载主题：医院的预算管理实施经验之谈
   开贴日期：20130804
   计划发布的版块：用友erp/预算管理
   本连载的亮点是：以客户应用程度去实施
  周期：每周
  本贴内容只是本人一些拙见，若有好的建议，请大家指正，共同进步

Doraemon

哥们，你啥时候更新噢；多来点干货吧；

zhaoqin9933

最近确实有点忙，现在先介绍下医院的预算管理
   预算管理，主要分为预算编制和预算控制，预算编制又分为年度预算编制和月度预算编制，预算编制的体系搭建直接影响着医院的预算控制和其他模块，如成本管理，绩效管理，财务管理
                  预算管理难点在于预算体系的搭建，一般医院的预算体系搭建按部门，按预算科目2个维度去编制，有些医院会要求按项目去做预算，例如某个科研项目或者工程项目预算等，
                 在实施预算管理时有预算基础的医院可能不会那么着急的去把预算控制和预算编制联系起来，不然那样在账务控制那里会有各种不便，他们更要求的是精准的预算编制，像预算科目、预算部门
                 说到预算科目，预算部门，难点在于哪些部门需要编制预算，哪些部门需要编制哪预算项目，这里就先谈谈医院的部门管理
                  医院的部门主要分为临床类 医技类 医辅类 管理类  
                  先从医院高层谈谈，医院哪些部门需要什么样的预算控制或者预算目标
                  控制当然指的是费用支出的控制，那预算目标就是收入的目标，也就是说医院分别从支出预算和收入预算去编制预算体系
                  可以看到收入主要是临床类，医技类的科室，支出主要是管理类科室
    今天先写到这里 写的不好欢迎大家提出建议和意见

zhaoqin9933

zhaoqin9933 发表于 2013/8/12 09:52
最近确实有点忙，现在先介绍下医院的预算管理
   预算管理，主要分为预算编制和预算控制，预算编制又分为 ...

说的有道理，所以说 对于刚开始做预算的医院建议只做预算编制，等这些编制体系健全后再做控制，医院如此，企业也应该如此

zhaoqin9933

说到收入预算，可能会有人问收入怎么还要做预算啊，收入预算只是一个完成目标而已，是相对于临床科室提出来的，我们都知道，临床科室是收入的来源，但是怎样去控制呢，我们采取的是弱控制，即只是提醒，不影响总账，但是会不会有些医生为了预算目标而盲目的提高收入呢，那对于这种收支需要平衡的事业单位是不是不妥呢，那就需要在某些方面控制收入，例如检查费进口的药物等费用的收入。
不过，一般医院只是简单的大的方面做个收入目标作为预算编制数，不会进行控制的
          现在详细说明下支出预算
          在现在的医院支出大部分都在管理科室，而临床科室和医技科室的支出基本都有管理科室的归口部门，也就是说有专门的管理部门去管理临床和医技科室的支出，那么这样临床科室也就剩下收入了，如果只做支出预算的话，那么预算编制部门基本上就只有管理科室了，这样看来是不是简单起来了，事实不是那么完美，因为在中国总有些例外，总有一些费用由些临床科室单独管理，至少我没有遇到过完全由管理科室管理的归口部门
          那么预算编制部门基本确定下来了，怎么去确定预算科目呢，有的软件叫预算项目，我也习惯叫预算项目，预算科目无非就是收入类项目和支出类项目，基本上和政府的财政总预算概念差不多
         这块就需要多和客户沟通，哪些费用需要控制到具体项目，哪些费用只是大概得控制，根据医院特点他们一般都 会在会计科目的基础上梳理收入类科目和支出类科目，预算项目可以比会计科目粗，也可以比会计科目细，那个取决于客户对预算项目的控制侧重点的不同，而决定。比如收入类预算项目，就设置门诊收入和住院收入，商品和服务类支出就需要细分了，比如一个简单的招待费，到底是什么招待费，需要细分的才能控制支出
  今天先写到这里，如有不对的地方，欢迎指导

zhaoqin9933

现在具体谈医院的预算编制
    总原则：以收定支（当时实施的系统做不到这一点，支出预算是根据收入由院领导人为的决定的）、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、不得编制赤字预算。
恒等式：（业务收入＋财政拨款）－业务支出＝结余（或平）
基本原则：
   1、坚持量入为出的原则。做到量力而行，收支平衡。
   2、坚持实事求是的原则。做到积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。
   3、坚持综合预算的原则。实施预算内外资金统筹安排。
   4、坚持部门预算的原则。部门预算作为一个单位的总预算，是涵盖单位的所有资金的收支预算。
   5、坚持零基预算的原则。
   6、坚持一般不予调整预算的原则。

支出预算＝固定费用（钢性支出）＋变动费用（弹性支出）
               固定费用：工资、津贴、取暖费、修购基金、退休工资等；
               变动费用：水电费、办公费、卫生材料、药品费等。
支出预算的编制（两部分支出）
                     业务支出预算：一般根据平均工资、津贴、平均支出等结合职工人数编制人员支出、业务支出等预算；有些支出需要根据业务量和资产额等计算编制。如卫生材料、修购基金等；有些支出还需要根据收入计算编制。如药品费；
                     专用基金支出预算：修购基金支出、福利基金支出应根据本年增加数（提取数）合理安排大购、大修项目支出。收支平衡。
医院一般采用的是零基预算，现把零基预算的概念介绍如下：
        零基预算法，又称零底预算，其全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，简称零基预算，是指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算有否支出的必要和支出数额的大小。这种预算不以历史为基础作修修补补，在年初重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在成本—效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序，并据此决定资金和其他资源的分配。
     (1)有利于提高员工的“投入一产出”意识。(2)有利于合理分配资金。(3)有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性。(4)有利于提高预算管理水平。