[分享知识 原创连载]基本K3系统的成本核算改进

晶晶许

   我现在在一家机械制造类企业做K3系统的维护工作。维护性质的工作太繁杂不系统，很难提炼出一个主题发表连载。恰好近期我在配合财务部门进行成本核算方面的整改工作，所以选此为主题进行连载，以记录整改的过程，完成知识的归纳和总结。大纲如下，因为整改还没完成，所以后期的内容可能会超出大纲。

基于K3系统的成本核算改进

一、企业信息化概况

1、企业概况

2、K3系统应用情况

3、目前存在的问题

4、ORACLE EBS项目

二、审计发现的问题

三、整改的问题

1、成本对象问题

2、原材料出库价格异常

2.1异常余额调整

2.2价格异常物料调整

2.2.1 委外物料

（1）价格异常的原因

（2）K3委外加工管理模块使用

（3）委外加工费发票录入系统

3、系统单据操作规范

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一、企业信息化概况

1、企业概况

    我就职的这家企业B是下属于一个装备制造类企业A的子公司，B为A制造加工整机中的电控柜。A是按照项目进行设计和生产安排的，B接A的订单后制定自己的生产计划，B也会按照市场情况进行预测调整产量。

     B企业应该算是一个比较典型的离散制造类企业。该企业的产品制造周期较短，产品在生产线上的时间通常为一个星期即可完成装配。生产班组按照加工产品的不同进行划分。各班组之间生产的关联性较小。

2、K3系统应用情况

   B企业在成立之初就上线使用了K3 10.4 的ERP产品。具体的使用的软件模块为：供应链中的“采购管理”、“仓存管理”、“存货核算”和“销售管理”，生产管理中的“生产数据管理”、“生产任务管理”和“委外生产任务管理”，还有财务模块中的“总账管理”、“应付管理”和“固定资产”。

3、目前存在的问题

   根据上面列出的目前使用的模块可以看出，B企业只通过ERP软件将物流和财务的部分业务进行了管理。而计划管理（生产计划、采购计划）、生产过程管理和成本核算还是使用手工方式。

     因为使用模块的不系统所以给成本核算带来了不少的困难，包括准确性和工作量的问题。

     比软件模块应用不系统的问题更严重的问题是K3上线应用的同时，企业并没有制定出与之相配套的系统运行规范。

4、ORACLE EBS项目

   根据集团的安排明年B将启动ORACLE EBS项目，进行管理升级。在与财务部门沟通后认为软件模块应用不系统的问题，可以在ORACLE EBS项目中解决。目前先从K3应用优化和制度规范的角度对成本核算进行改进。

二、审计发现的问题

  A对B的成本核算工作进行了审计，在审计中发现的问题如下：

1.       约当产量估算不准

2.       完工产品数量确认不准

3.       基于标准工时的直接人工和制造费用分摊不准

4.       成本核算对象不明晰

在这些问题中目前可以通过系统改进的只有第4点。

bjlcq

继续跟进中，从K3到EBS应该是一次比较大变化，中西方应用习惯的不同将需要一些日子来消化。