[案例实战]采购运费要如何分推至物料成本中去？

lijinglu968

供应商货物送到工厂过程中，会产生相应的运费。在Oracle 采购块中好像没有专门针对运费进行处理的功能，只是附和采购产生的相关费用附加上去。都只能在AP模块中录入供应商的运费发票信息，所以呢，这部分运费金额无法真正分摊到现有库存的存货中去。
运费又分为好几种：买方承担、卖方承担、第三方物流承担。
我司目前基本是买方承担，在处理运费时都放在采购价差里面，所以无法分推到实际采购的物料成本中去。
我司现有的EBS系统用的是标准成本做管理，实际成本记帐，如果运费无法准确分摊到物料中去，量多时，这个成本差异还是很大的，都是通过人工调整。
现有两种思路：
1）增加运费物料‘ITEM’，在下采购单时，同时下运费物料，通过该法去分摊成本，但具体分摊方法是怎样？还没个思路，大家有这方面的经验多多献策啊。
2）AP模块中有一’运费‘项的功能， 这个功能还没用过，得找些问题学习下，看能不能解决，不知各位有没有用过这个功能，要怎样用呢？

这个问题我想也是ebs的一个’通病‘，大家所在企业里在处理这种问题时，有何高见，有何妙计，大家有空多多谈谈啊。

jiawu8000

关键在于各期采购运杂费是不是稳定在一个范围之内，如果是稳定的，进费用，即可进行成本核算，又可用于成本管理，在ERP中实现起来也方便，如果是来单生产的企业，各期费用不稳定，会对各期损益的波动造成影响，再考虑其所占比重，如果比重较小，最好也进费用。
  因为运费发票的开出人可能不是供应商，是物流公司，运费的确认时间与应付发票的确认时间也不一致，在下单一般不能确定具体运费，也有可能物流公司将几次运费合在一张开出，也可能是下月才开出上月的发票，。。。。这一切的一切都与ERP的管理流程不符，做起来简直会要人命，什么原因呢？原因就是企业想上ERP的原因，太乱了，想通过ERP解决这些问题，这就是企业流程再造，是实施顾问的主要职责之一，要说服客户接受这些理念，改变这一切。照搬与不上有何区别呢，还可能是不但没有方便，反而变得麻烦了。
  因此，解决方案有上中下三种：第一种，最理想的方案，BPR，将运费含在采购价格里，或通过别的方式将这一问题消除在ERP系统之外，对供应商有什么影响呢，却有利于客户，供应商会有意见么？第二种，进费用，不做分摊，直接冲当期损益，这个就不用多说了。第三种，是实施最差的方案，更改系统，如果这个都要更改系统，这个项目的后果可想而知，延期是肯定的，实施费用不能到期也是一定的，客户用一段时间后，感觉不到方便，反而感觉比原来还麻烦，可以说也是一定的。

zhaojeff

EBS中在PO模块确实没有关注“采购运费”的问题，而在OM模块有对销售发货运费的专门处理。有人不解，疑问“是ORACLE疏忽了吗？”不是。主要是在今天的商业环境下，所谓“采购运费”功能已经基本没有多大作用。（SAP有，那是因为历史上就有，尽管现在已经很少有企业用），这个问题详细讨论比较复杂。从业务管理角度上最简单的解决办法是：供应商送货上门，采购价格为“到门价”，全包含运费及其他一切费用。
   所谓“增加运费ITEM”不是什么好办法，因为后续带来很多麻烦，不能完全解决成本的自动归集问题。所谓AP的“运费”功能主要是财务做账及税务处理需要，与成本管理关系不大。

dulcetyang

最近做了一个项目，负责成本模块，其中几个大的需求是：
1.   期间成本，而不是实时成本，即期末根据发票、运费、关税等费用结算完毕后，才计算成本。
2.   FIFO计价方式，即实际成本入账，标准成本只作报表分析用途。
3.   对于有Lot Number的物料，采用个别计价法。
以上3点需求，在FIFO计价法下，均以ORACLE提供的成本扩展包实现。

如果考虑用FIFO,楼主的需求即第一条，可考虑如下思路：
1）在MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS上添加Trigger，禁止在入/出库时，成本管理器计算其成本。
2）收货后，在AP录入运费发票、关税等，匹配至Receipt.
3）期末，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中收货记录的成本标示，调用Cost Manager计算采购成本。
4）计算采购成本完毕后，将AP中匹配至Receipt的发票、关税等，插入MTL_TRANSACTION_INTERFACES，生成成本更新的库存事务，实现费用的分摊。
5）费用分摊完毕，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中WIP发料记录的成本标示，调用Cost Manager计算Job的成本。
6）费用分摊完毕，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中WIP完工记录的成本标示，调用Cost Manager计算产成品成本...

Y.C.Yang

學習了

zhaojeff

3楼，能介绍一下，这是什么样的一个企业？生产什么产品？都是些什么ITEM需要做如此的成本计算处理？管理上为什么做这种要求？
实际操作中，如何能够保证当月（期末）的所有的采购到货都能够保证如所讲的“发票、运费、关税都结算完毕”？当月费用无法结算完毕（这是很经常的啊！）怎么办？

lijinglu968

2# zhaojeff

是啊，这么说EBS还真没啥好法子解决了，您给的建议很好，货给‘到门价’，关键是供应商货发过来后，大部分有时还不能确定运费是多少，所以，就无法包含进来了

lijinglu968

3# dulcetyang

这个方案有点深，你用的是离散的，我这用的是OPM的，两套成本系统有点不一样，这类方案对我这个行业可能行不通，太多异常了

zhaojeff

楼上，能介绍一下，你所说的OPM是什么样的一个企业？生产什么产品？都是些什么ITEM需要做如此的成本计算处理？管理上为什么做这种要求？
实际操作中，如何能够保证当月（期末）的所有的采购到货都能够保证如所讲的“发票、运费、关税都结算完毕”？当月费用无法结算完毕（这是很经常的啊！）怎么办？

另：实际上EBS的cost系统有一个单独的“成本要素”可以针对所谓“采购费用”设定“吸收帐户”，如果需要将特定ITEM的采购费用作精确的分摊，则显然需要针对特定ITEM设定专门的“吸收帐户”。这么做的前提条件是这种“特定ITEM”数量不能多也即特定吸收帐户不能多，否则财会人员操作起来比较麻烦、容易出错，会很不乐意。 从业务管理角度来讲，实际工作中，除了某些特殊物料的特殊情况，一般也不应该允许随便给采购价格留“尾巴”。

dulcetyang

如何能够保证当月（期末）的所有的采购到货都能够保证如所讲的“发票、运费、关税都结算完毕”？

这三样费用中，货物发票、运费发票绝大部分是随货物到(国外客户)或者按月开票(国内客户)，只有关税可能不能结清，所以，对于当月成本，可以到下月初(3/5日)处理完毕.

lijinglu968

7# lijinglu968

是啊，您所说的问题也是我们很郁闷的，我们是流程制造行业，主要做食品，饮料类产品，所购回的原物料，有分立即付款，即货到就可付款，还有分二月结和三月结的，即和供应商先谈好价，货到时不付款，到付款方式的时间限制时就付款，对于这部分跨月付款的方式，我们在采购货物接收时有设一个中间科目，应付暂估，即接收时所产生的成本归集到这个科目中，和实际要付的款是一样，到付款时，再在AP中冲回这个科目的余额。所采购的原物料，有一部分是可以和供应商谈，由供应商先开好运费，但大部分是没法这样做的，所以，对于另外要付的运费，只能独立在AP中开票，而这个运费的发生额由另个一个科目收集：发票价差，到月未时，再把这个价差的发额分摊到采购的物料中去，都是手工做的。这样做的话，运费只能反应在相应的费用中，无法反应的真实的库存成本中去，所以想找个其实的方式，把成本分到实际的库存成本中去，按各位楼上的说话，好现比现实可行的方法，只能在OPM财务里进行‘实际成本调整’功能，否则也无法啊，这样，也还有一个问是，对于跨月发生的运费如何处理，即当月入库，而运费发票下个月才送来，如果在月未时，发现当月采购的物料用完了，怎么办？也就无法进行实际成本调整了。
不知我有没有说清楚啊， ，，

zhaojeff

还是我一直强调的一句话：遇到问题、解决问题，要首先多从“业务视角”去考虑，不能只“就事论事”，只从技术角度考虑如何实现。有许多人提出的问题，实际上从“业务角度”来分析，并不具有真正的“管理意义”。楼主从“采购运费如何分摊”转到“成本调整”，事实上已经模糊了“成本管理”在业务上的真正目的，变成了“技术上的为实现而实现”。

jg198

收藏。

shanztc

学习ing

dulcetyang

还是我一直强调的一句话：遇到问题、解决问题，要首先多从“业务视角”去考虑，不能只“就事论事”，只从技术角度考虑如何实现。有许多人提出的问题，实际上从“业务角度”来分析，并不具有真正的“管理意义”。楼主 ...
zhaojeff 发表于 2009/4/4 18:06

说到“业务角度”，不知这位仁兄有没有去翻翻《企业会计准则》，在存货部分的“第三章-计量”写得一清二楚：

第五条： 存货应当按照成本计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
第六条： 存货的采购成本，包括购买价款、进口关税和其他税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
...
第九条： 下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：
（1）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；
（2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）；
（3）不能归属于存货达到目前场所和状态的其他支出。

zhaojeff

书上是这么说的，相关的政府监督部门（如税务、审计等）也是这么要求的。但关键问题是，要考虑企业在实际工作中，成本核算需要精确到何种程度？所谓“过犹不及”是也！大多数情况，按oracle在成本模块中定义的的“分摊规则”对“吸收账户”的相关费用作处理就可以了，已经能够满足“财务报表、报税以及内部核算”等业务管理的要求。只是在特殊情况下，比如有关费用占总成本的比例相当高且实际集中在少数ITEM上，对这些少数ITEM需要进行特别的精确核算管理等原因，这时按前面所说，财务人员麻烦一点：多设几个“吸收账户”对应不同的ITEM，费用入账时注意区分别搞混淆就OK了。

sharpidd

学习了.

jiawu8000

基本认同zhaojeff观点，他的体现了ERP实施精神，楼主的做法符合现在很多项目实施时的做法，就是原有是怎么做的，然后想如何在系统中实现。
  这个问题很典型，另一个大典型是成本差异的分摊，我也说下自己的看法，采购运杂费，从业务上讲，它是半固定成本性质，它可以计入当期费用直接冲减当期损益，也可以先计入材料成本，销售出去后再冲减当期损益，销售不出去就作期末存货成本，有的企业是作费用，有的企业是作成本。
  因为变动成本法在我国会计制度上还没有被公开承认，多数企业是进成本，在手工核算或单独的财务核算中，处理起来还不算太复杂，但当财务与业务集成在一起时，对这部分费用要做到精确分摊到每一个物料上去，代价太大，如果用于企业内部财务管理，应计入当期费用，因为是半固定成本，销售收入应先补偿这部分消耗。

jiawu8000

从其它角度来考虑，如果客户对第一、二种方案都是坚持不能接受，那么事情性质就发生变化了，咨询公司的项目负责人就会将重点放在如何答应客户以便于可以顺利收款上来，不再对项目实施效果报多大希望，因为结果可想而知，随时项目进度，客户就会发现自己被人忽悠了，怪谁呢，怪咨询公司没有尽到责任么？各种方案可能出现的结果都已告知你了，只差不能替你做出决定罢了，路是自己选的。

lijinglu968

19# jiawu8000

说的没错，谢谢分享经验