合并报表主要是抵消分录的编制。

纵横四海

一、往来账的抵消：让下属企业提供企业集团内部往来账的明细。
二、权益类抵消：这个很简单，母公司有长期股权投资，子公司有实收资本。如果母公司对子公司采用成本法核算，在编制合并报表时应当先转为权益法后再进行抵消。尤其是子公司资不抵债时还要对未确认投资损失进行核算。
三、交易类抵消：让子公司提供集团内部交易明细。
这样基础资料已经准备齐了。剩下就看财务主管的水平了。
呵呵。献丑了。一点编制的感想。
其实书上的分录在实务中不是很好用的。
只有到实务中磨练才有独特的见解。
我从我的前一位同事的抵消分录就发现了与众不同的地方。