注册会计师考试辅导 会计_第 二 章 货币资金

寒梦蝶舞

第 二 章　货币资金 　　本章共三节：货币资金概述、货币资金业务的会计处理、货币资金管理与控制。 　　本章重点：现金的短缺或溢余、九种银行的支付结算方式及每种结算方式的处理、管理与控制。 　　【例题】下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（　）。（2006年） 　　A.采购人员超过授权限额采购原材料 　　B.未经授权的机构或人员直接接触企业资金 　　C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 　　D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作 　　E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务　 　　【答案】ABCD 　　【解析】 选项A不是货币资金内部控制要求；选项E主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务，符合内部控制要求。 　　【例题】企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有 （　） 。 　　A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 　　B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户 　　C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 　　D.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 　　E.可根据需要开立临时存款账户 　　【答案】AE 　　【解析】一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；一般存款户可办理转账、交存现金但不能支取现金 ；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 　　【例题】在商品购销过程中，下列有关使用托收承付结算方式的说法中正确的有（　） 。 　　A.收付双方必须签有符合《中华人民共和国合同法》的购销合同才能使用托收承付结算方式 　　B.收付双方必须是国有企业、供销合作社等符合使用条件的企业 　　C.付款单位在收到托收单证后必须无条件付款 　　D.收款单位必须具有商品确已发运的证据 　　E.购销合同上必须写明使用托收承付结算方式才能使用托收承付结算方式 　　 　　【答案】ABDE 　　【解析】如果拒付理由充足，可以拒付，所以 C 选项不对。