上市公司如何建立和实施企业内控和风险评估体系？

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上市公司如何建立和实施企业内控和风险评估体系？

在越来越透明的市场环境中，上市公司究竟该如何建立和实施企业内部控制和风险评估体系呢？

具2008年上半年德勤内控年度调查数据体现，在参与调查的的企业中至少有超过半数的企业，特别是在金融行业和大型企业中，已在内控机制的建立和完善上取得了长足的进步。

但中国企业在进行内控建设改善的过程中，遇到了许多问题，包括公司层面整体的内控推进和监督机制不清晰，相关人员在一定程度上缺乏内控的专业知识等。这是因为内部控制的概念来自欧美，其中包含了许多实务内容，但这些实务是还未能在中国企业中得以实施的新内容，从而使得企业在建立健全内控体系的过程中，还有很多地方需要变革。

虽然对内部控制的认识已有提高，但在实施过程中，上市公司仍遇到种种困难。比如98%的被调查公司，已认同内部控制与风险管理相结合，但承认对风险管理的方法论了解有限，需学习更多的国外先进经验。面对当前瞬息万变的市场，有远见的公司应该学会如何将风险管理纳入其整体战略制定过程，不仅将风险管理用以改善内控，也用以改善企业的绩效以及高管人员及董事会成员间的沟通。对于那些急切走向国际舞台的中国企业而言，完善的风险管理尤为重要。

针对企业对该领域了解不清晰的现状，仁达方略推出了《上市公司内控体系与风险管理评估》研究报告。详细介绍了企业内部控制和风险管理评估的具体结构体系、模型和实施程序。报告内容如下：

目 录

第一部分
内控制度与风险管理

    一、内控制度与风险管理概述

    二、我国上市公司内控制度与风险管理的发展

第二部分
内控体系

    一、风险管理理念和风险偏好

    二、董事会／审计委员会与监事会

    三、诚信与道德价值观

    四、员工的胜任能力

    五、组织结构

    六、权力和职责的分配

七、人力资源政策

    八、反舞弊

第三部分
目标设定

     一、战略目标

     二、经营目标

     三、报告目标

     四、合规目标

第四部分
风险评估

     一、几种常见的风险评估模型

二、主要措施和程序