ERP审计应重点审计哪些方面?

yangxuewu

大家好,我是做财务审计工作的,针对企业现在使用的ERP,请IT高手或其他行业人土站在不同的角度谈一下审计重点好吗?ERP环境下最容易作弊的是哪些地方啊?(急.......)

bob

               
      1．在制定审计计划时，要把测试控制风险的重点放在财务会计模块（FI）的不涉及具体交易的会计科目之间的转账核算和报表形成阶段。ERP系统庞大而复杂，数据之间关联性强，且涉及到企业内部管理的方方面面，因此即使为了舞弊的需要，一般情况下企业也不会冒险去篡改涉及具体交易的基础数据以及它们相互之间的钩稽对应关系。但是为了各种利益需要，企业管理当局有可能在设置和更改会计报表和财务报表的数据形成流程方面，以及填制或自动生成转账凭证时，利用系统的自定义功能通过信息主管授予财务部门更大的权限。要特别注意，是否存在完全由企业自己开发的“外挂程序”，重点查证其合法合规性。

       2．在外勤现场。要加强对企业资产负债的核实力度，以弥补对系统可能存在的认识不足所带来的审计风险。可以适当提高对企业外部询证和对企业内部财产清查的风险等级，仔细分析询证和清查的结果。

       3．要获取企业的ERP系统操作手册和科目代码表。由此可充分利用系统各模块的强大记录与统计功能，获得详细的审计信息。获取或编制ERP系统的业务流程图。同时可辅之以“穿行测试”等符合性测试记录。这些就形成了内部控制评价的重要依据。

       4．对于异地录入的原始凭证，应选择有代表性的一个或几个录入终端，实施实质性测试。
      
       5．获取纸质原始证据。ERP系统虽然实现了会计处理中间过程的无纸化但企业最终会输出会计报表、有关的管理报表和资产负债明细表。这些报表经企业签章后就形成了直接的审计证据。

       6．利用系统的数据导出功能，将有关的分析性复核所需的数据资料导出形成常用的Excel等文件格式。对此进行分析、计算，可形成工作底稿。

       7．ERP系统中调阅相关数据非常便利，在记账凭证的界面上点击特定图标就可以查阅到几乎所有的该项交易信息（企业一般称之为“凭证流”）。但应做好书面的查证记录，必要时对重要的会计凭证和相关单证打印输出，形成查证底稿。

[ 本帖最后由 bob 于 2007-1-15 16:33 编辑 ]

yangxuewu

现看得出你是个高手，以后我们多交流，在对ERP的查询功能还不是太行，简单的可以，刚接触这东东

wyj648

学习了，谢谢！！！！！！！！！！

bingmao0124

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