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[涉税交流] 必须要了解的新加坡税种介绍!

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2019-12-10 21:55:10 | 显示全部楼层 |阅读模式
必须要了解的新加坡税种介绍!



众所周知,新加坡的企业所得税/个人所得税税率是全世界最低的地区之一。在税务一般原则,新加坡以属地原则征税。公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。

企业所得税
新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策,所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的,这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似,不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策
  • 居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定 的优惠待遇。

  • 对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务 收入实行税收减免。
  • 公司所得税申报时间为每年的11月30号之前,申报上一财年的公司所得税。
新加坡政府没有强制规定公司财年截止时间,投资者在设立新加坡公司的时候,首年可以自行决定财年截止时间,可以为1-12月当中的任何一月;如上图所示,无论您公司财年截止时间是在2018年的1月还是12月,公司所得税申报的时间均统一为下一年度即2019年的11月30号之前。
个人所得税
新加坡个人所得税税率:0-20%
非公民,在新加坡接受的国外所得不必缴税
新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。
消费税
新加坡消费税的税率为7%。
新加坡的消费税,即货物和劳务税,是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于一些国家的增值税,税负由最终 的消费者负担。
从事提供货物和劳务服务且年营业额在100万新元以上的纳税人,应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人,其消费税应纳税额为销项税额减去购 进货物或服务支付的进项税额后的差额。
住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,出口货物和服务的消费税税率为零。
不动产税
目前不动产税的税率为10%,居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。
不动产税是对所有不动产,如房子、建筑物和土地征收的一种税,所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。
不动产税按年缴纳,每年一月份缴纳全年的不动产税,纳税基数为不动产的年值,不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的,估计的租金收入不包括出租的家俱、装置和服务费。
不动产出租、自用或空置适用同样的基数,新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅,以确定是否需要修改,如果不动产的年值发生变化,税务局会通知纳税人。
印花税
印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。
  • 与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等;

  • 与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。
在新加坡境内签署的文件,应在文件签署之日起14日内缴纳印花税,而在新加坡境外签署的文件,应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。



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