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从节税角度看个人独资企业和个体户核定优势

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2020-8-21 12:35:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 李威03 于 2020-8-21 16:34 编辑

一、个人独资企业的概念
个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。
二、个体工商户的概念
根据《民法通则》规定,公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的,为个体工商户。

三、两者的区别
第一、个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称,而个体工商户可以不起字号名称,也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。
第二、个体工商户的投资者与经营者是同一人,都必须是投资设立个体工商户的自然人。而个人独资企业的投资者与经营者可以是不同的人,投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务。
第三、个人独资企业可以设立分支机构,也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人。而个体工商户根据规定不能设立分支机构。个人独资企业的总体规模一般大于个体工商户。
第四、个人独资企业能以企业自身的名义进行法律活动。而个体工商户一般只能以公民个人名义进行法律活动。

四、纳税分析
个体工商户、个人独资企业的个人所得税征收有查账征收和核定征收两种方式:实行查账征收的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用5%-35%的超额累进税率。实行核定征收个人所得税的,按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额。
五、税种
个体户、个人独资企业缴纳个人所得税、增值税、附加税。月销售额10万以下、季度低于30万,免征增值税。
个人独资企业个人经营所得税核定后税率0.5%-2.19%;增值税3%、附加税0.18%;个体户个人所得税通常是定额核定1.5%、2%。

六、案例分析
张先生成立了一家个人独资企业并申请核定征收政策。月收入20万,年收入240万,在个人独资企业怎么纳税?
个人经营所得税:240万/1.03*10%*20%-1.05万=3.61万
增值税:240万/1.03*3%=7万
附加税:7万*6%=0.42万
共计:11.03万
核定之后,个人独资企业和个体户其实纳税由于个人独资企业和个体工商户的法律地位不同,主体责任不同,必然会影响组织的生产经营,这也是筹划者在事前需要考虑到的问题。
更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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2020税务高考

2020-8-21 16:36:43 | 显示全部楼层
学到了,到底是注册个人独资企业还是个体户,还是要看每个月的收入情况~
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